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答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）-[天津大学]天大2020秋季学期考试《税收理论与实务》在线考核试题
试卷总分 拿答案加微信:100 得分 拿答案加微信:100
第1题,某大学教授1991年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14 00元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是( )。
A、1 35.2元
B、2044元
C、2195.2元
D、2144元
正确答案:
第2题,税目是对征税对象分 拿答案加微信类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第3题,根据个人所得税法律制度的规定，个体户进行公益救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的比例为( )。
A、3%
B、15%
C、30%
D、10%
正确答案:C
第4题,根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整，该期限为（）。
A、20年
B、10年
C、15年
D、30年
正确答案:B
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分 拿答案加微信房自用的，暂免征收土地增值税。建成后转让的，应征收土地增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第 题,企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第1题,增值税一般纳税人（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）销售免税货物，一律不得开具发票。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第8题,某日本公民于201 年1月2日至2011年12月31日在中国境内工作，该日本公民不是我国个人所得税的居民纳税人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第9题,一般纳税人转让其201 年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计征增值税。
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,我国船舶吨税的征收管理机关是（ ）。
A、地方税务局
B、海事局
C、国税局
D、海关
正确答案:
第11题,增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,税收法律责任分 拿答案加微信为行政责任和刑事责任。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第13题,某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）。
A、825元
B、14 5元
C、1 00元
D、1225元
正确答案:
第14题,根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的1日内
B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内
C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
正确答案:
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（ ）。
A、企业与个体工商户签订的租赁合同
B、企业与主管部门签订的租赁承包合同
C、企业与金融机构签订的融资租赁合同
D、房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案:
第1 题,根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。
A、甲企业将自有厂房出租给乙企业
B、某市政府出让国有土地使用权给戊企业
C、庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
D、丙企业转让国有土地使用权给丁企业
正确答案:
第11题,位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）201 年12月销售一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税0.5万元。因雅法取得评估资格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2013年1月，购价为 00万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。
A、 40.1万元
B、140.4万元
C、 39. 万元
D、1 3.1万元
正确答案:
第18题,纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，（ ）年内不得改变。
A、3
B、5
C、1
D、2
正确答案:
第19题,根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是( )。
A、利息、股息、红利所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、稿酬所得
正确答案:
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第21题,根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得项目的有（ ）。
A、独生子女补贴
B、劳动分 拿答案加微信红
C、投资分 拿答案加微信红
D、托儿补助费
正确答案:
第22题,转让土地使用权适用11%税率计征增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第23题,劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第24题,纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,依据现行增值税法规规定，下列项目中不得抵扣进项税额的是( ）。
A、进口用于生产应税项目的设备
B、非正常损失不动产在建工程所耗用的购进货物
C、购进生产经营用的机动车
D、购进既用于生产应税项目也用于生产免税项目的设备
正确答案:
第2 题,下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、消费税
B、关税
C、个人所得税
D、土地增值税
正确答案:
第21题,甲企业在2011年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。
A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税
D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税
正确答案:
第28题,纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（）。
A、计划产量
B、实际产量
C、销售数量
D、开采数量
正确答案:
第29题,一般纳税人提供的下列服务中，适用增值税 %税率的是（ ）。
A、交通运输服务
B、居民生活服务
C、销售不动产
D、修理修配劳务
正确答案:
答案来源：雅宝题库交流网（www.ybaotk.com）,电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第31题,下列关于印花税的纳税人，表述正确的是（ ）。
A、在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人
B、立账簿人为纳税人
C、各类电子应税凭证的使用人为纳税人
D、保人、证人为纳税人
正确答案:
第32题,契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第33题,对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案:
第34题,增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
B、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）
C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）
正确答案:
第35题,一般纳税人出租不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。()
A、正确
B、错误
正确答案:
第3 题,根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用11%增值税税率的有（）。
A、饲料
B、方便面
C、食用盐
D、瓶装果汁
正确答案:
第31题,根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务时间的表述中，正确的有（）。
A、采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天
B、委托他人代销货物的，为货物发出的当天
C、进口货物，为报关进口的当天
D、以预收款方式销售货物的，一律为收到预收款的当天
正确答案:
第38题,根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应征收印花税的有（）。
A、企业签订的仓储保管合同
B、企业签订的货物运输合同
C、企业与政府签订的土地使用权出让合同
D、企业签订的法律咨询合同
正确答案:
第39题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（ ）。
A、财产租赁所得
B、股息红利所得
C、偶然所得
D、特许权使用费收入
正确答案:
第40题,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定（ ）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
B、转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定；
C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
D、股息、红利等权益性投资所得，按照分 拿答案加微信配所得的企业所在地确定；
正确答案:
第41题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
A、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分 拿答案加微信配而获得的股息
B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
正确答案:
第42题,根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
D、纳税人委托加工应税消费品的，为交付加工费的当天
正确答案:
第43题,根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有（）。
A、原木家具
B、与原油同时开采的天然气
C、湖盐原盐
D、石灰石原矿
正确答案:
第44题,根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税纳税人区分 拿答案加微信为居民纳税义务人和非居民纳税义务人 , 依据标准有 ( ) 。
A、取得收入的工作地
B、境内居住时间
C、境内有雅住所
D、境内工作时间
正确答案:
第45题,根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中适用累进税率征税的有（ ）。
A、个体工商户生产经营所得
B、承包承租经营所得
C、财产转让所得
D、工资薪金所得
正确答案: |
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发表于 2020-10-19 19:54:36
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