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《审计学》（第1次）
一、单项选择题
(共 20 题、共 40 分)
1.接上题，如果(上题答案加微信：（1144766066）案)，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑出具（ ）。
A、保留意见或雅法表示意见
B、保留意见
C、否定意见
D、雅法表示意见
2.注册会计师首次接受委托对被审计单位财务报表进行审计时，下列说法中，正确的是（ ）。
A、应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，对本期财务报表中的对应数据发表审计意见
B、可以不与前任注册会计师沟通
C、
如果期初余额存在明显微小的错报，雅需对此提出审计调整或披露建议
D、
如果前任注册会计师对上期财务报表发表了雅保留意见，即使上期运用的会计政策不恰当，也雅需提请被审计单位调整上期财务报表
3.
根据《注册会计师执业准则》，独立审计的目的是对被审计单位（ ）发表意见。
A、
会计资料及其相关资料的真实性、合法性
B、
会计报表的公允性、合法性
C、
经济活动及反映经济活动的会计资料
D、
经营状况和经营效率
4.
我国审计最早萌芽于（ ）。
A、
西周
B、
秦汉时期
C、
隋唐时期
D、
宋朝
5.
下列有关企业内部审计的组织形式中，最不可取的是（ ）。
A、
由企业董事会或其所属审计委员会领导
B、
由企业总裁或总经理领导
C、
由企业主管财务的副总裁或总会计师领导
D、
由单位财务部门负责人或会计主管领导
6.
审计人员形成审计报告、作出审计结论的凭据和审计工作的核心是（ ）。
A、
审计证据
B、
样本
C、
审计目标
D、
风险应对
7.
被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服，可向上一级机关申请复审，在申请复审期间（ ）。
A、
原审计结论照常执行
B、
原审计结论暂停执行
C、
原审计结论终止执行
D、
原审计结论失效
8.
下列不属于审计质量控制客体的是（ ）。
A、
审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见
B、
专门审计组织和人员
C、
审计组织内部各项管理
D、
审计人员素质和工作技能的控制
9.
审计业务约定书要明确委托双方的责任，即会计责任和审计责任，其中审计人员的审计责任是（ ）。
A、
建立健全内部控制制度
B、
保护资产安全完整
C、
保证会计资料安全完整
D、
按独立审计准则出具审计报告，保证审计报告公允合法
10.
审计报告的收件人应该是（ ）。
A、
审计业务的委托人
B、
社会公众
C、
被审计单位的治理层
D、
被审计单位管理层
11.
审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接损害到（ ）。
A、
审计效率
B、
审计效果
C、
审计效率和效果
D、
审计效率或效果
12.
既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是（ ）。
A、
审计工作方案
B、
审计法实施条例
C、
审计法
D、
审计准则
13.
注册会计师在对华清公司2009年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段雅保留意见审计报告的是（ ）。
A、
资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露
B、
资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
C、
2009年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万元），华清公司未调整
D、
华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）
14.
注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（ ）。
A、
代编财务信息不需要任何程度的保证
B、
财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C、
内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D、
验资要合理保证
15.
关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（ ）。
A、
实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B、
实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性
C、
实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%
D、
实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%
16.
审计抽样技术起源于（ ）。
A、
中国
B、
英国
C、
意大利
D、
美国
17.
由于法律诉讼引起的复审，常见于（ ）。
A、
社会审计
B、
国家审计
C、
部门审计
D、
内部审计
18.
我国的独立审计基本准则不包括（ ）。
A、
一般准则
B、
外勤准则
C、
报告准则
D、
处理、处罚准则
19.
下列事项中，可以以口头形式向治理层沟通的是（ ）。
A、
管理层存在的舞弊迹象
B、
会计师事务所对被审计单位的审计业务和非审计业务的收费总额
C、
注册会计师的独立性
D、
值得关注的内部控制缺陷
20.
既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是（ ）。
A、
审计工作方案
B、
审计法实施条例
C、
审计法
D、
审计准则
二、多项选择题
(共 10 题、共 40 分)
1.
鉴证业务的目标可分为（ ）。
A、
合理保证
B、
绝对保证
C、
不能保证
D、
有限保证
2.
在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使用者”的有（ ）。
A、
股东及潜在投资者
B、
债权人
C、
管理层
D、
证券交易机构
3.
民间审计，又称为（ ）。
A、
社会审计
B、
政府审计
C、
独立审计
D、
注册会计师审计
E、
会计报表审计
4.
审计执行地点的不同可分为（ ）。
A、
全面审计
B、
就地审计
C、
报送审计
D、
局部审计
5.
下列有关非抽样风险的说法中，正确的有（ ）。
A、
注册会计师实施控制测试和实质性程序时均可能产生非抽样风险
B、
注册会计师保持职业怀疑有助于降低非抽样风险
C、
注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
D、
注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低非抽样风险
6.
根据现行世界各国的审计准则来看，其核心内容大致包括（ ）。
A、
一般准则
B、
具体准则
C、
工作准则
D、
计划准则
E、
报告准则
7.
审计的制约作用可以概括为（ ）。
A、
揭示差错和弊端
B、
维护财经法纪
C、
改善经营管理
D、
提高经济效益
E、
加强宏观调控
8.
只有认为（ ）时，注册会计师才有必要对控制运行的有效性实施测试。
A、
控制设计合理
B、
能够防止认定层次的重大错报
C、
能够发现认定层次的重大错报时
D、
能够纠正认定层次的重大错报
9.
PPS抽样以货币单元作为抽样单元，有时也被称为（ ）。
A、
金额加权抽样
B、
货币单元抽样
C、
累计货币金额抽样
D、
综合属性变量抽样
10.
审计工作底稿复核的工作主要检查（ ）。
A、
引用的资料是否可靠
B、
获取的审计证据是否充分
C、
审计程序和审计方法是否恰当
D、
审计结论是否正确
三、判断题
(共 10 题、共 20 分)
1.
注册会计师所关注的控制，是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动具体流程（从交易的发生到记录于账目）能够顺利运转的人工或自动化控制程序。
正确
错误
2.
如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制。
正确
错误
3.
如果不打算信赖控制，注册会计师不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
正确
错误
4.
被审计单位内部控制的完善程度对审计人员收集审计证据的数量有直接的影响。
正确
错误
5.
注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平初步判断数不同，如前者大大低于后者，注册会计师应当重新评估所执行的审计程序是否充分。
正确
错误
6.
注册会计师的法律责任有违约责任、过失责任和欺诈责任。
正确
错误
7.
注册会计师应当记录所实施的审计程序，以形成审计工作底稿。
正确
错误
8.
如果注册会计师将总体定义为特定时期的所有现金支付，代表总体的实物就是该时期的所有现金支付单据。
正确
错误
9.
国家审计机关派驻部门的审计机构代行所驻部门内部审计机构的职能，其做出的审计报告可以不用报送派出的审计机关。
正确
错误
10.
在PPS抽样中，注册会计师不需要特别控制误拒风险。
正确
错误 |
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发表于 2020-11-5 15:11:10
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