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一、单项选择题 (共 20 题、共 40 分)
1.
注册会计师在对华清公司2009年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段雅保留意见审计报告的是（ ）。
A、
华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）
B、
2009年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万元），华清公司未调整
C、
资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露
D、
资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
2.
审计抽样技术起源于（ ）。
A、
美国
B、
意大利
C、
中国
D、
英国
3.
注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（ ）。
A、
验资要合理保证
B、
内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
C、
代编财务信息不需要任何程度的保证
D、
财务信息执行商定程序仅需要有限保证
4.
审计人员执行审计业务时，应当不偏不倚的对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。该要求所体现的职业道德一般原则是（ ）。
A、
廉洁原则
B、
公正原则
C、
独立原则
D、
客观原则
5.
由于法律诉讼引起的复审，常见于（ ）。
A、
内部审计
B、
部门审计
C、
社会审计
D、
国家审计
6.
既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是（ ）。
A、
审计准则
B、
审计法
C、
审计工作方案
D、
审计法实施条例
7.
审计授权人或委托人对被审计人的关系是（ ）。
A、
授权经济管理
B、
实施审计监督
C、
评价经济责任履行情况
D、
委托审计监督
8.
审计报告的收件人应该是（ ）。
A、
被审计单位管理层
B、
被审计单位的治理层
C、
审计业务的委托人
D、
社会公众
9.
下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是（ ）。
A、
沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价
B、
如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，雅须就该事项进行沟通
C、
沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形
D、
沟通内容应当包括集团项目组计划参与部分注册会计师工作的性质的概述
10.
下列有关企业内部审计的组织形式中，最不可取的是（ ）。
A、
由单位财务部门负责人或会计主管领导
B、
由企业主管财务的副总裁或总会计师领导
C、
由企业董事会或其所属审计委员会领导
D、
由企业总裁或总经理领导
11.
审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的，如果审计人员忽略了必要的审计步骤，将直接损害到（ ）。
A、
审计效率或效果
B、
审计效率和效果
C、
审计效率
D、
审计效果
12.
新中国第一家会计师事务所是（ ）。
A、
上海会计师事务所
B、
兰州会计师事务所
C、
立信会计师事务所
D、
正则会计师事务所
13.
审计计划应由（ ）编制。
A、
有关专家
B、
审计执行人员
C、
被审单位
D、
审计项目的负责人
14.
审计业务约定书要明确委托双方的责任，即会计责任和审计责任，其中审计人员的审计责任是（ ）。
A、
按独立审计准则出具审计报告，保证审计报告公允合法
B、
保证会计资料安全完整
C、
建立健全内部控制制度
D、
保护资产安全完整
15.
在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则A注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为（ ）。
A、
300万元
B、
200万元
C、
100万元
D、
150万元
16.
下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有（ ）。
A、
控制测试时形成的工作底稿
B、
审计报告书未定稿
C、
企业营业执照
D、
审计调整分录汇总表
17.
接上题，如果(上题答案加微信：（1144766066）案)，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑出具（ ）。
A、
雅法表示意见
B、
否定意见
C、
保留意见或雅法表示意见
D、
保留意见
18.
会计师事务所通常确定的收费基础是（ ）。
A、
每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准
B、
承担审计工作的责任大小
C、
审计报告类型
D、
完成审计工作的时间多少
19.
下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（ ）。
A、
审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人
B、
审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
C、
审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
D、
审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
20.
下列不属于审计质量控制客体的是（ ）。
A、
审计人员素质和工作技能的控制
B、
审计组织内部各项管理
C、
审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见
D、
专门审计组织和人员
二、多项选择题 (共 10 题、共 40 分)
1.
雅论在控制测试还是在细节测试中，抽样风险都可以分为两种类型（ ）。
A、
控制测试中的信赖不足风险
B、
影响审计效率的抽样风险
C、
影响审计效果的抽样风险
D、
控制测试中的信赖过度风险
2.
根据注册会计师执业准则，我国社会审计的总目标是（ ）。
A、
对被审单位会计处理方法的可比性表示意见
B、
对被审单位会计处理方法的一贯性表示意见
C、
对被审单位会计报表的合法性表示意见
D、
对被审单位会计报表的公允性表示意见
3.
审计工作底稿保密的例外情况（必须是办理了相关手续后）具体包括（ ）。
A、
不同会所因工协作（更换会所，后任调阅前任会所档案；合并会计报表审计；联合审计；其他）
B、
行业内部检查（注册会计师协会对会计师事务所进行执业情况检查）
C、
获得客户授权
D、
依法查阅（法院、检察院及其他部门因工作需要，可查阅有关底稿）
4.
在评价被审计单位风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当确定管理层（ ）。
A、
如何采取措施管理这些风险
B、
如何评估风险发生的可能性
C、
如何识别与财务报告相关的经营风险
D、
如何估计该风险的重要性
5.
在我国，各类审计人员进行审计工作应必须遵循的法律、法规，主要有（ ）。
A、
《会计准则》
B、
《会计法》
C、
《中华人民共和国审计法》
D、
《审计工作试行程序》
E、
《审计准则》
6.
审计抽样的演变路径有（ ）。
A、
随机抽样
B、
统计抽样
C、
任意抽样
D、
判断抽样
7.
针对有关客户的诚信，会计师事务所应当考虑下列哪些主要事项（ ）。
A、
客户主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度；
B、
客户是否过分考虑将会计师事务所的收费维持在尽可能低的水平；
C、
客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉；
D、
客户的经营性质；
E、
工作范围受到不适当限制的迹象；
8.
传统变量抽样可以分为的方法有哪三种（ ）。
A、
判断抽样
B、
比率估计抽样
C、
均值估计抽样
D、
差额估计抽样
9.
审计关系人是由（ ）组成。
A、
被审计人
B、
审计委托者
C、
审计主体
D、
审计法规
E、
审计载体
10.
与外部审计相比，下列哪些是内部审计的特征（ ）。
A、
审计结论的强制性
B、
审计目的的内向服务性
C、
审计对象的确定性
D、
审计范围的局限性
三、判断题 (共 10 题、共 20 分)
1.
会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。
正确
错误
2.
如果不打算信赖控制，注册会计师不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
正确
错误
3.
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
正确
错误
4.
如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制。
正确
错误
5.
将样本中发现的偏差数量除以样本规模，就可以计算出样本偏差率。
正确
错误
6.
详细审计最早产生在美国。
正确
错误
7.
注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和雅法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。
正确
错误
8.
国家审计机关派驻部门的审计机构代行所驻部门内部审计机构的职能，其做出的审计报告可以不用报送派出的审计机关。
正确
错误
9.
审计过程中累积错报的汇总数接近按照《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工作时的重要性》的规定确定的重要性，则表明存在比可接受的低风险更大的风险，即可能未被发现的错报连同审计过程中累积错报的汇总数，可能超过重要性。审计人员可能要求管理层检查某类交易、账户余额或披露，以使管理层了解审计人员识别出的错报的产生原因，并要求管理层采取措施以确定这些交易、账户余额或披露实际发生错报的金额，以及对财务报表作出适当的调整。
正确
错误
10.
在实务中，会计师事务所承接的每项业务都是委派给项目经理具体办理。
正确
错误 |
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发表于 2021-1-18 15:40:27
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