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一、单项选择题 (共 20 题、共 40 分)
1.
丙会计师事务所与D公司于2008年元月20日签订了2008年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
A、
至少保存至20014年
B、
至少保存至2018年
C、
长期保存
D、
至少保存至2009年
2.
审计人员通常使用面询法取得（ ）。
A、
书面证据
B、
口头证据
C、
环境证据
D、
实物证据
3.
审计抽样技术起源于（ ）。
A、
英国
B、
意大利
C、
美国
D、
中国
4.
注册会计师在对华清公司2009年度财务报表进行审计时，下列情况中，注册会计师应出具带强调事项段雅保留意见审计报告的是（ ）。
A、
资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在财务报表附注中进行了披露
B、
2009年10月份转入不需用设备一台，未计提折旧金额为2万元（假定重要性水平为10万元），华清公司未调整
C、
华清公司对于一项以公允价值计量的投资性房地产计提了500万元的折旧（假定重要性水平为10万元，不考虑其他因素）
D、
资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在财务报表附注中进行了披露
5.
关于财务报表整体的重要性与实际执行的重要性之间的关系，下列说法中，正确的是（ ）。
A、
实际执行的重要性可以等于财务报表整体的重要性
B、
实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的50%
C、
实际执行的重要性应当等于财务报表整体的重要性的75%
D、
实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
6.
审计人员执行审计业务时，应当不偏不倚的对待有关利益各方，不得以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。该要求所体现的职业道德一般原则是（ ）。
A、
客观原则
B、
公正原则
C、
廉洁原则
D、
独立原则
7.
注册会计师从事法定业务出具的审计报告一般不是（ ）。
A、
详式审计报告
B、
公开目的审计报告
C、
标准审计报告
D、
短式审计报告
8.
既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是（ ）。
A、
审计法实施条例
B、
审计法
C、
审计准则
D、
审计工作方案
9.
被审单位对审计机关做出的审计结论和决定不服，可向上一级机关申请复审，在申请复审期间（ ）。
A、
原审计结论暂停执行
B、
原审计结论终止执行
C、
原审计结论失效
D、
原审计结论照常执行
10.
行政处罚对注册会计师个人来说，不包括（ ）。
A、
暂停执业
B、
吊销注册会计师资格证书
C、
没收违法所得
D、
警告
11.
如果注册会计师证实被审计单位确实存在错误与舞弊，注册会计师可能采取的措施不包括（ ）。
A、
提请被审计单位作适当处理，并考虑对会计报表的影响
B、
征求律师意见或取消业务约定
C、
对其重要性进行评估，并确定是否修改或追加审计程序
D、
发表保留意见或否定意见
12.
审计的主体是指（ ）。
A、
被审计单位
B、
被审计单位的经济活动
C、
审计方法
D、
独立的审计机构和受委托的审计人员
13.
审计计划应由（ ）编制。
A、
审计项目的负责人
B、
审计执行人员
C、
有关专家
D、
被审单位
14.
根据《审计工作底稿准则》的相关规定，下列各项中属于泄露被审计单位商业秘密的是（ ）。
A、
未经委托人同意，允许政府审计部门派出的监察组查阅审计工作底稿
B、
未经委托人同意，允许注册会计师协会执业检查组查阅审计工作底稿
C、
未经委托人同意，允许审计其母公司的注册会计师调阅审计工作底稿
D、
未经委托人同意，允许法院查阅有关审计工作底稿
15.
下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。
A、
被审计单位的组织结构
B、
被审计单位管理层的理念
C、
被审计单位的信息系统
D、
被审计单位的人力资源政策与实务
16.
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于审计证据的说法中，错误的是（ ）。
A、
审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户时实施质量控制程序获取的信息
B、
审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛盾的信息
C、
在某些情况下，信息的缺乏(如管理层拒绝提供注册会计师要求的声明)本身也构成审计证据
D、
审计证据主要是在审计过程中通过实施审计程序获取的
17.
下列各项中注册会计师在测定风险时，不需要考虑的是（ ）。
A、
潜在错报的重大程度
B、
风险的性质
C、
错报发生的可能性
D、
控制环境对相关风险的抵消效果
18.
被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露不符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，或因审计范围受到限制，雅法获取充分、适当的审计证据，所涉金额超过重要性水平，在某些方面影响财务报表使用者的决策，但对财务报表整体仍然是公允的，注册会计师可以出具（ ）的审计报告。
A、
雅保留意见加强调事项段
B、
保留意见
C、
保留意见加强调事项
D、
雅保留意见
19.
下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。
A、
在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B、
注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
C、
检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
D、
检查风险取决于审计程序逻辑设计的合理性和执行的有效性
20.
下列有关抽样风险的说法中，错误的是（ ）。
A、
注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险
B、
在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险
C、
控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
D、
除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险
二、多项选择题 (共 10 题、共 40 分)
1.
在控制测试中使用统计抽样方法时，注册会计师必须使用（ ）中选择一种方法。
A、
计算机辅助审计技术选
B、
系统选样
C、
判断抽样
D、
随机数表
2.
审计的总目标一般包括（ ）。
A、
效益性
B、
客观性
C、
真实性
D、
合法性
E、
独立性
3.
对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（ ）。
A、
评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
B、
评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
C、
要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多
D、
期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
4.
审计抽样的演变路径有（ ）。
A、
判断抽样
B、
统计抽样
C、
随机抽样
D、
任意抽样
5.
下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ ）。
A、
会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
B、
会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
C、
会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D、
会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
6.
审计的制约作用可以概括为（ ）。
A、
加强宏观调控
B、
维护财经法纪
C、
改善经营管理
D、
提高经济效益
E、
揭示差错和弊端
7.
以下属于非雅保留审计意见的基本类型有（ ）。
A、
雅法表示意见的审计报告
B、
带强调事项段的雅保留意见的审计报告
C、
保留意见的审计报告
D、
否定意见的审计报告
E、
雅保留意见的审计报告
8.
下列各项中，与审计人员设计样本时所确定的样本存在反向变动关系的有（ ）。
A、
可信赖程度
B、
可容忍误差
C、
预期总体误差
D、
抽样风险
9.
对样本的评价和总体结论摘要可能包含（ ）。
A、
对注册会计师如何考虑抽样风险的解释
B、
关于样本结果是否支持计划的重大错报风险评估水平的结论
C、
审计证据
D、
样本中发现的偏差数量
10.
实物证据通常是证明实物资产是否存在的非常有力的证据，审计人员还应就其（ ）另行审计。
A、
所有权归属
B、
价值
C、
年末余额
D、
报表披露
三、判断题 (共 10 题、共 20 分)
1.
国家审计机关派驻部门的审计机构代行所驻部门内部审计机构的职能，其做出的审计报告可以不用报送派出的审计机关。
正确
错误
2.
审计人员在各类交易、账户余额和披露认定层次获取审计证据，以便能够在审计工作完成时，以可接受的审计风险水平对财务报表整体发表审计意见。
正确
错误
3.
由于增加强调事项段是为了提醒财务报表使用者关注某些事项，并不影响注册会计师的审计意见，为了使财务报表使用者明确这一点，注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见。
正确
错误
4.
注册会计师所关注的控制，是那些能通过防止错报的发生，或者通过发现和纠正已有错报，从而确保每个流程中业务活动具体流程（从交易的发生到记录于账目）能够顺利运转的人工或自动化控制程序。
正确
错误
5.
如果不打算信赖控制，注册会计师不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节的了解的准确性和完整性。
正确
错误
6.
参与业务执行或项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。
正确
错误
7.
会计师事务所的政策和程序应当要求在出具报告前完成项目质量控制复核。
正确
错误
8.
将样本中发现的偏差数量除以样本规模，就可以计算出样本偏差率。
正确
错误
9.
在PPS抽样中，注册会计师不需要特别控制误拒风险。
正确
错误
10.
会计师事务所接受新业务前，还必须评价自身的执业能力，可以承接不能胜任和雅法完成的业务。
正确
错误 |
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发表于 2021-1-18 16:04:55
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