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一、简答案加微信：（1144766066）题 (共 16 题、共 64 分)
1.
会计师事务所质量控制制度包括哪些要素？
2.
如何理解审计标准中的中立性？
3.
审产生的动因有哪些？
4.
如何理解审计标准中的可靠性？
5.
如何理解重要性这一概念？
6.
在控制测试中影响样本规模的因素有哪些？
7.
简要说明审计证据可靠性鉴定应考虑的主要原则。
8.
1.根据审计工作底稿的基本要素及复核程序，请：
(1)设计一张业务类审计工作底稿的基本格式：
(2)指出审计工作底稿的复核要点；
(3)指出审计工作底稿的复核制度及复核责任人。
9.
什么是审计抽样？
10.
简述注册会计师财务报表审计目标。
11.
请简要说明上期财务报表存在导致非雅保留意见的事项仍未解决时注册会计师本期财务报表出具审计报告的影响。
12.
如何理解审计标准中的可理解性？
13.
按审计标准的来源渠道如何进行分类？
14.
ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程度：（1）合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）雅论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。
要求：针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。
15.
审计依据的含义是什么？
16.
简述风险导向审计下审计风险及各组成要素的含义及其相互关系。
二、案例分析题 (共 4 题、共 36 分)
1.
X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年、2000年度财务报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况：
（1）ABC会计师事务所与X银行签订书约定：审计费用为1500000元，银行在会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余的50%视股票能否发行上市决定是否支付；
（2）2000年7月，ABC会计事务所按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押方式借款10000000元，用于购置办公用房；
（3）ABC会计师事务所的合伙A注册会计师目前担任X银行的独立董事；
（4）审计小组负责人B注册会计师1998年曾担任X银行的审计部经理；
（5）审计小组成员C注册会计师自2000年以来一直协助X银行编制财务报表；
（6）审计小组成员D注册会计师的妻子自1998年度起一直担任X银行的统计员。
【要求】请分别上述6种情况，判断ABC会计师事务所及相关注册会计师的独立性是否会受到损害，并简要说明理由。
2.
A注册会计师负责对甲公司20×8年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时，A注册会计师决定采用概率比例规模（PPS）抽样方法实施抽样。甲公司的应收账款包含4 00笔明细账户，账面总金额为2 000 000元。A注册会计师确定的可接受误受风险为5％。其他相关事项如下：
（1）在确定样本规模后，A注册会计师认为，PPS抽样方法的抽样单元式货币单元，而实施审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元。为了在选取样本时找到与被选中的特定货币单位相关联的明细账户实物单元，A注册会计师逐项累计总体中所有项目的账面金额。
（2）A注册会计师利用随机数的方式选取样本，在产生的随机数中，有两个随机数对应的是同一样本项目，A注册会计师将其视为1个样本项目。
要求：（1）简要说明A注册会计师利用PPS抽样方法在确定样本规模时需要考虑的因素。
（2）针对上述（1）至（2）项，分别指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。
3.
资料：长江会计师事务所决定接受本市纺织公司的委托，对其会计报表进行审计，因此，由负责的项目经理注册会计师李山与纺织公司的财务主任签定审计业务约定书，基本内容如下： (1)签约双方的名称 (2)委托的目的 (3)审计范围 (4)签约双方的义务 (5)审计收费 (6)违约责任 (7)其他事项 要求：(1)该审计业务约定书的签定人有雅问题，如果有，是什么? (2)该审计业务约定书的内容中少了两项重要内容条款，是什么?会产生什么后果?(3)审计业务约定书的第四款，审计双方的义务各应是什么?
4.
A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×8年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：
（1）初步了解20×8度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
（2）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
（3）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
（4）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
（5）因甲公司于20×8年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
（6）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。
（7）20×8年度甲公司购入股票作为可代出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期雅法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求：针对上述事项（1）至（7），逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。
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发表于 2021-1-18 16:20:32
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