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0152 新税制
1.[单选题] 企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是（ ）。
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A.利息所得，以收入全额为应纳税所得额
B.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
2.[单选题] 下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.合理的劳动保护支出
B.内设营业机构之间支付的租金
C.向投资者支付的股息
D.为投资者支付的商业保险费
3.[单选题] 判定一般纳税人年应税销售额标准时，应按照纳税人连续不超过 12 个月的经营期内累计应征增值税销售额。年应税销售额不包括（ ）。
A.税务机关代开发票销售额
B.稽查查补销售额
C.免税销售额
D.非应税项目销售额
4.[单选题] 小规模纳税企业购进货物雅论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额计入 ( )。
A.E.销项税额
B.进项税额
C.进项税额转出
D.购入货物的成本
5.[单选题] 现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。
A.800元
B.5000元
C.0元
D.3500元
6.[单选题] 征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式
A.定额税率
B.全额累进税率 东师大学q114 476 60 66 更多答案进 ybaotk.com
C.比例税率
D.超额累进税率
7.[单选题] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理
A.当期可扣除 5%
B.不得扣除
C.可全部扣除
D.对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
8.[单选题] 一般来说，企业所得税适用的普通税率为
A.0
B.25%
C.15%
D.20%
9.[单选题] 下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。
A.关税税额为人民币 80 元的一票货物
B.具有一定商业价值的货样
C.因保管不慎造成损坏的进口货物
D.外国政府雅偿赠送的物资
10.[单选题] 李某 2019 年 1月的工资、薪金所得为 8600 元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金 1460 元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为
A.8600-5000-1460
B.8600-2000-460
C.8600-2000
D.8600-5000
11.[单选题] 下列税费中，不应计入进口货物关税完税价格的有（ ）
A.境外运费
B.进口环节缴纳的消费税
C.由买方负担的境外包装材料费用
D.货价
12.[单选题] 是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是
A.税目
B.计税依据
C.税率
D.税基
13.[单选题] 下列各项中，在利润总额的基础上应调增的应纳税所得额的是（ ）。
A.国债利息收入
B.超标准列支的福利费
C.查补的消费税税款
D.环境保护专项资金
14.[单选题] 下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
A.关税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.消费税
15.[单选题] 依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是
A.0%
B.25%
C.15%
D.20%
16.[单选题] 计算增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分
A.不得结转下期抵扣
B.以上情形都有可能发生
C.退税
D.可以结转下期抵扣
17.[单选题] 下列主体享有税权的是
A.纳税主体
B.征纳主体
C.国家
D.征税主体
18.[单选题] 对消费品征收增值税的组成计税价格计算为（ ）
A.组成计税价格=成本+利润+增值税
B.组成计税价格=成本+利润+消费税
C.组成计税价格=成本+利润
D.组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税
19.[单选题] 下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A.金银首饰的零售环节
B.啤酒的批发环节
C.化妆品的批发环节
D.高档手表的零售环节
20.[单选题] 下列项目中属于营改增中物流辅助服务的是（ ）。
A.税务鉴证服务
B.代理记账服务
C.航空运输的干租业务
D.收派服务
21.[单选题] 在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是
A.（成本 + 利润） / （ 1- 消费税税率）
B.（材料成本 + 加工费） / （ 1- 消费税税率）
C.含增值税的销售额 / （ 1- 消费税税率）
D.（关税完税价格 + 关税） / （ 1- 消费税税率）
22.[单选题] 企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年
A.5
B.2
C.4
D.3
23.[单选题] 下列物品，不属于免征增值税的是
A.血站供给医院的临床用血
B.农业生产者销售的自产农产品
C.供残疾人专用的假肢
D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆
24.[单选题] 下列关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，错误的是（ ）。
A.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定所得来源地
B.股息所得按分配所得的企业所在地确定所得来源地
C.销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地
25.[单选题] 关于消费税的描述，不正确的一项是
A.实行累进税率
B.从价和从量征税并存
C.单一环节征税
D.以特定消费品为课税对象
26.[单选题] 某演员一次演出收入为 4 万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为
A.40000* （ 1-20% ）
B.40000*20%
C.20000*20%+12000*20%* （ 1+50% ）
D.%* （ 1+50% ）
27.[单选题] 根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.盘盈的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.改建的固定资产
28.[单选题] 下列选项中，作为税法的核心要素的是
A.税目
B.征税主体
C.征税客体
D.税率
29.[单选题] 某企业2016年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2016年度所得税费用为（ ）万元。
A.400
B.498.5
C.401.5
D.450
30.[单选题] 下列产品在销售时应征消费税的是
A.A.化妆品
B.保健食品
C.钢琴
D.录音机
31.[单选题] 某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电 100 台，取得销售收入 30 万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为 4.25 万元。该商场增值税的计算公式为
A.30 万元 *13%
B.30 万元 / （ 1+13% ） *13%-4.25 万元
C.30 万元 *13%-4.25 万元
D.30 万元 / （ 1+13% ） *13%
32.[单选题]
下列项目。免征个人所得税的是
A.特许权使用费所得
B.保险赔偿
C.稿酬
D.偶然所得
33.[单选题] 下列应按 “ 工资薪金所得 ” 税目征收个人所得税的收入项目是（ ）。
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
C.个人取得特许权的经济赔偿收入
D.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
34.[单选题] 稿酬所得适用比例税率，税率为 20% ，并按应纳税额减征
A.10%
B.30%
C.20%
D.40%
35.[单选题] 依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（ ）。
A.对外投资期间的投资成本
B.向投资者支付的股息
C.企业预缴的企业所得税
D.经税务机关核定的准备金支出
36.[单选题] 下列选项中，如能与该货物实付价格区分，可以列入进口关税完税价格的费用是（ ）。
A.货物运抵境内输入地点之后的保险费用
B.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
C.境内外技术培训及境外考察费用
D.进口关税及其他国内税收
37.[单选题] 甲企业与丙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计 600 万元，其技术报酬金额为 400 万元。该合同甲、乙各持一份，共缴纳的印花税为（ ）。
A.3000 元
B.3600 元
C.2400元
D.500 元
38.[单选题] 甲企业地处市区，2017年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工经营应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（ ）万元。
A.0.75
B.2.71
C.1.96
D.1.31
39.[单选题] 税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。
A.国家对纳税人提供的服务
B.政治权力
C.国有资产所有权
D.人权
40.[单选题] 下列固定资产中，计征企业所得税时，允许计提折旧的是（ ）
A.土地
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.已按规定足额提取折旧的固定资产
41.[单选题] 下列属于地方税的是
A.消费税
B.个人所得税
C.增值税
D.关税
42.[多选题] 现行增值税的基本税率是
A.0%
B.13%
C.6%
D.16%
43.[多选题]
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）
A.?增值税税款
B.合理工资薪金总额2.5%以内的职工教育经费
C.交通罚款
D.消费税税款
E.企业所得税税款
44.[多选题] 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是
A.具有中国国籍的中国公民
B.在中国境内雅住所且不居住的个人
C.在中国境内雅住所，而在中国境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人
D.在中国境内雅住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人
E.在中国境内在有住所的个人
45.[多选题] 下列所得，免征个人所得税的是
A.国家统一发放的补贴、津贴
B.外交官的薪金
C.保险赔偿
D.省级人民政府的科技奖励金
E.偶然所得
46.[多选题] 下列环节既征收消费税又征收增值税的有（ ）
A.卷烟的批发环节
B.白酒的批发环节
C.金银首饰的零售环节
D.高档化妆品的进口环节
47.[多选题] 下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是
A.化妆品
B.金银首饰
C.小汽车
D.啤酒
48.[多选题] 应依法缴纳增值税的事项有
A.代销货物
B.销售图书
C.销售自己使用过的电脑
D.销售自来水
E.销售商品房
49.[多选题] 下列属于我国企业所得税纳税人的有（ ）
A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业
50.[多选题] 下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）
A.商品房销售合同
B.专利申请权转让合同
C.个人雅偿赠与不动产登记表
D.土地使用权转让合同
51.[多选题] 增值税混合销售行为指一项行为同时涉及（ ）
A.应税劳务
B.销售不动产
C.销售货物
D.应税服务
52.[多选题]
下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）
A.外贸企业出口委托加工修理修配劳务
B.出口企业将货物运往境外并作为国外投资的货物
C.来料加工复出口的货物
D.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
53.[多选题] 企业应纳税额中的收入总额的内容包括
A.接受捐赠收入
B.租金收入
C.利息收入
D.提供劳务收入
E.销售货物收入
54.[问答题] 简述应纳税所得额与会计利润之间的区别与联系。
A.
55.[问答题] 起征点和免征额的区别和联系是什么？
A.
56.[问答题] 简述印花税的征税范围
A.
57.[问答题] 郭某2020年1月份的工资15000元，当月专项扣除为2000元，专项附加扣除合计为3000元。要求：计算郭某1月份应预扣预缴的个人所得税。
A.
58.[问答题] 某生产企业在2020年发生利息费用300万元，包括：①用于在建工程支付的银行贷款利息180万元；②企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元，同期银行贷款年利率为6%。
要求：计算该企业应纳税所得额时当年准予扣除的财务费用是多少？
A.
59.[问答题] 某生产企业为增值税一般纳税人，2020年11月份购买原材料，取得的增值税专用发票上注明价款50000元，销售一批电视机开具增值税专用发票上注明价款100000元。
要求：计算该企业2020年11月份的应交增值税额是多少？
A.
60.[问答题] 某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
A.
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发表于 2021-3-28 18:55:08
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