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一.单选题（共34题,34.0分）
1
某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).
A840元
B800元
C560元
D1000元
2
企业所得税的计税依据为应纳税所得额,它一般由利润表中的( )调整而得。
A主营业务利润
B营业利润
C利润总额
D净利润
3
税收管理体制的核心内容是( )。
A税权的划分
B事权的划分
C财权的划分
D收入的划分
4
我国现行的烟叶税的纳税人为( )。
A农户
B销售烟叶的人
C收购烟叶的商人
D收购烟叶的单位
5
我国现行的车辆购置税的税率为( )。
A5%
B10%
C15%
D20%
6
我国现行的房产税的税基为( )。
A房产原值
B房产折旧后的账面价值
C房产现值
D房产余值
7
税务机关最基本的权利是( )
A征税权
B税法解释权
C估税权
D税款追征权
8
一家旅游公司应缴纳的主要税种是( )。
A增值税
B营业税
C城市维护建设税
D消费税
9
我国目前的全部税种按照( )不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A纳税人
B课税对象
C征税主体
D税收归属
10
纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞钠税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A千分之一
B万分之五
C万分之二
D万分之一
11
亚当.斯密说:“一国国民,都须在可能范围内,按照各自能力的比例,即按照各自在国家保护下享得的收入的比例,缴纳国赋,维持政府。”这一思想体现了税收的( )原则。
A效率
B公平
C财政
D确实
12
个人的下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收。( )
A稿酬收入
B劳务报酬所得
C红利所得
D偶然所得
13
从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。
A5
B8
C10
D15
14
我国现行的烟叶税的税率为( )。
A15%
B20%
C25%
D30%
15
一个工商企业的所得额是其( ).
A销售收入
B利润额
C收益额
D收益总额
16
营业税的下列税目中,适用3%税率的是( ).
A销售不动产
B建筑业
C金融保险业
D服务业
17
以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A企业所得税
B个人所得税
C车船使用税
D土地增值税
18
我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中,县城的每平方米的年税额为( )。
A1.5~30元
B1.2~24元
C0.9~18元
D0.6~12元
19
下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。
A产权属于集体的由承典人缴纳.
B房屋产权出典的由出典人缴纳.
C产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳.
D产权属于国家所有的不缴纳.
20
教育费附加按照“三税”的( )的数量征收。
A3%
B4%
C5%
D6%
21
城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定,对于县城的纳税人,税率为( )。
A1%
B5%
C6%
D7%
22
按我国现行规定:企业发生的公益性捐增支出,在年度利润总额( )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10%
B12%
C15%
D16%
23
因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( )年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
A2
B3
C4
D5
24
在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).
A减免
B税率
C附加和加成
D起征点
25
税务机关最基本的权利是( )。
A税法解释权
B税收保全权
C征税权
D估税权
26
按我国现行的规定,资源税的煤炭税目的税额幅度为( )。
A8-30元/吨
B0.3-5元/吨
C2-30元/吨
D2-10元/吨
27
在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是( )。
A以经营租赁方式租入的固定资产
B以经营租赁方式租出的固定资产
C以融资租赁方式租出的固定资产
D单独估价作为固定资产入账的土地
28
______是对征税对象中的某些项目不予征税
A税收抵免
B税收减免
C税收豁免
D税收优惠
29
由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).
A收购环节
B销售环节
C开采环节
D转移使用环节
30
我国现行税法规定,对个人劳务报酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。这里的“畸高”是指( )。
A一次收入达2万元以上
B一次收入达5万元以上
C一次所得的应纳税所得额超过2万元
D一次所得的应纳税所得额超过5万元
31
我国企业所得税的征收方法是( )。
A按月计征,按月预缴
B按季计征,按月预缴
C按年计征,按月或按季预缴
D按年计征,按月或按季预缴,年终汇算清缴
32
______是政府为执行特定的社会经济政策,通过税收制度中的特殊规定,以减少税收收入为代价,向特定的纳税义务人提供的财政援助
A税基
B税务支出
C税收支出
D税式支出
33
以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).
A个人所得税
B消费税
C车船使用税
D契税
34
消费税的下列税目中,适用10%税率的是( )。
A化妆品
B鞭炮
C木制一次性筷子
D游艇
二.多选题（共32题,32.0分）
1
我国目前的价内税包括( )。
A增值税
B消费税
C营业税
D土地增值税
E企业所得税
2
我国现行营业税的征收范围包括( ).
A建筑业
B房地产业
C制造业
D文化体育业
E金融保险业
3
中国现阶段的税收原则包括( )。
A总量方面的原则
B税收分配方面的原则
C税收信息化方面的原则
D税收经济效应方面的原则
E税收管理方面的原则
4
企业所得税纳税人的确认条件包括( ) 。
A在工商行政管理部门单独登记
B在银行开设独立结算帐户
C独立计算盈亏
D独立法人
E独立建立帐薄,编制财务会计报表
5
我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).
A资源税
B车船使用税
C耕地占用税
D土地增值税
E城镇土地使用税
6
税务执行回避制度要求:税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时,与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的,应当回避( )。
A曾经的同学关系
B直系血亲关系
C近姻亲关系
D曾经的战友关系
E三代以内旁系亲属关系
7
根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).
A报关出境货物
B输往保税区的货物
C宣传文教用品
D人民生活必需品
E小规模纳税人的货物
8
营业税的下列各税目中,税率为5%的包括( )。
A交通运输业
B金融保险业
C文化体育业
D建筑业
E服务业
9
在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).
A出租房屋取得的租金收入
B股票股息收入
C股票转让收入
D购买福利彩票中彩所得
E个体工商户生产经营所得
10
在计算增值税时,下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除,而应将其计入购进项目的成本( ).
A用于非应税项目的购进货物
B用于免税项目的购进货物
C发生损失的购进货物
D用于集体福利的购进货物
E用于个人消费的购进货物
11
税务行政赔偿的方式包括( )。
A支付赔偿金
B返还财产
C恢复原状
D抵扣税金
E代偿债务
12
土地增值税的税收优惠包括( )。
A对建造普通标准住宅的减免税优惠
B对建经济适用房的减免说优惠
C对建设“安居工程”的减免税优惠
D对国家征用房地产的减免税优惠
E对个人转让房地产的减免税优惠
13
目前,我国增值税小规模纳税人适用的税率有( )
A4%
B13%
C6%
D17%
E12%
14
下列各项中属于资源税征收范围的是( )。
A开采原煤
B开采原油
C人造石油
D取自然界的花岗石生产建材
E采伐经济林
15
我国资源税作为资源开发领域的一个税种,与其他税种相比具有以下特点( )
A对特定资源征税
B具有受益税的性质
C具有级差税的特点
D实行从量定额征收
E具有调节自然资源开采的作用
16
与其他收入形式相比,税收具有( )的特征。
A非对称性
B一般报偿性
C确定性
D法制性
E强制性.
17
个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).
A印花税
B城镇土地使用税
C契税
D营业税
E城建税
18
凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人,有下列情形之一的,应按规定办理纳税申报( )。
A年所得12万元以上的
B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C取得应税所得,没有扣缴义务人的
D经常从本单位以外获得收入的
E从中国境外取得所得的--指中国居民.
19
我国现行营业税的征收范围包括( ).
A建筑业
B文化体育业
C商品零售业
D商品批发业
E金融保险业
20
纳税人的违章行为通常包括( ) 。
A偷税
B漏税
C避税
D抗税
E欠税
21
消费税的下列税目中,适用10%税率的是( )。
A化妆品
B高尔夫球及球具
C高挡手表
D游艇
E实木地板
22
在我国个人所得税的十个税目中,只有三个税目为累进税率,其余均为比例税率。施行累进税率的税目是( )。
A劳务所得
B个体工商户的生产、经营所得
C财产转让所得
D工资、薪金所得
E承租、承包所得
23
在中国现行的分税制下,下列税种中属于共享税的是( )。
A企业所得税
B增值税
C资源税
D消费税
E土地增值税
24
城市维护建设税的税率包括( )。
A1%
B3%
C5%
D7%
E9%
25
印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证,包括( )。
A合同或具有或合同性质的凭证
B发票
C权利、许可证照
D营业账薄
E产权转移证书
26
在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).
A股票交易差价收入
B存款利息收入
C企业债劵利息收入
D购买福利彩票中彩所得
E房屋租金收入
27
为适应社会经济发展需要,2006年3月,财政部、国家税务总局对消费税税目、税率及相关政策进行了调整。本次调整增加的应税商品包括( )。
A高尔夫球及球具
B化妆品
C游艇
D木制一次性筷子
E实木地板
28
我国现行税率主要有( ).
A比例税率
B差额税率
C累进税率
D累退税率
E定额税率
29
我国现行的增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的各种税率有( )。
A4%
B6%
C10%
D13%
E17%
30
在确定土地增值税的税基时,下列各项准予扣除的是( )。
A取得土地使用权所支付的金额
B土地征用及拆迁补偿费
C基础设施费
D转让房地产环节缴纳的营业税
E转让房地产环节缴纳的契税
31
营业税的税目中,适用5%税率的有( )
A建筑业
B房地产业
C文化体育业
D服务业
E邮电通讯业
32
在计算企业的应纳税所得额时,下列各项中不得扣除的有( )。
A税收滞纳金
B罚金
C罚款
D捐赠支出
E企业所得税税款
三.判断题（共34题,34.0分）
1
消费税的纳税人生产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、馈赠、广告、职工福利、奖励等方面应当缴纳消费税。在纳税时，应按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算。没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1－消费税税率）
2
税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。
3
税基是计算应纳税额的基数,它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。
4
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房,经向税务机关申报核准,凡居住满5年的,免予征收土地增值税;居住未满5年的,一律减半征收。
5
对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。
6
银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人税款专用帐户的账号。
7
签定合同的双方都是印花税的纳税义务人。
8
按我国现行规定,对外掉拨价格在50元以上,含50元,不含增值税的卷烟,税率为40%。
9
税务稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税和抗税案件的查处。
10
纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人,它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。
11
增值税专用发票不仅具有一般商事凭证的作用,也是计算征收增值税的直接凭据.
12
税务行政救济,是指为制止和纠正税务机关及其工作人员的职务违法行为,对税务行政管理相对人的合法权益进行补救与恢复所进行的一系列活动的总称。
13
纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级税务机关的局长批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。
14
按照我国现行规定,机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。
15
对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税类。
16
税务机关及其工作人员的职务行为对纳税人、扣缴义务人造成损害的,纳税人、扣缴义务人依法享有请求国家赔偿的权利。
17
按照我国现行财政体制,烟叶税收入归县乡级财政。
18
税基也称计税依据,是课税对象的具体化。
19
征税对象是政府征税的目的物,它表明政府对什么征税或经济社会中的什么东西应当纳税。征税对象必定表现为实实在在的物。
20
税务行政复议证据包括以下几类:书证、物证、视听资料、证人证言、当事人的陈述、鉴定结论等。
21
从形式特征来看,税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。
22
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款的,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的,由税务机关发出限期缴纳税款通知书,责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过15日。
23
个人取得的“双薪”,应单独作为一个月工资、薪金所得计征个人所得税。
24
纳税人包括自然人与法人两种类型。
25
我国目前的增值税和消费税均为价外税。
26
车辆购置税是我国各级地方政府的收入来源。
27
纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
28
契税是对签订各种契约的双方当事人征收的一个古老税种。
29
税务登记是整个税收征收管理工作的首要环节,是税源监控的重要手段。
30
我国目前的营业税和消费税均为价外税。
31
税收按归属权不同可分为中央税和地方税。
32
城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象,对取得土地使用权的单位与个人在获得土地使用证环节一次性征收的一种地方税。
33
我国现行房产税的计税依据是房产的净值。
34
简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人,经税务机关批准,可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款,具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。
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发表于 2021-3-29 00:01:15
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