|
|
0811 税务会计
1.[单选题] 城市维护建设税实行（ ）税率。
雅宝题库QV同步1144766066答案网答案资料下载，请参考帮助中心说明
A.定额
B.累进
C.地区差别比例
D.幅度
2.[单选题] 按件征收印花税的凭证是（ ）。
A.营业账簿
B.产权转移书据
C.权利许可证照
D.借款合同
3.[单选题] 下列汽车应征收车船税的是（ ）。
A.军队专用的汽车
B.商业银行自用的汽车
C.外国驻华使馆自用的汽车
D.警用车
4.[单选题] 下列行为不征收契税的是（ ）。
A.以房抵债
B.以房产对外投资
C.房屋赠与
D.房屋使用权交换
5.[单选题] 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（ ），并计入所得税费用。
A.递延所得税资产
B.管理费用
C.递延所得税负债
D.销售费用
6.[单选题] 一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
A.150
B.200
C.50
D.0
7.[单选题] 企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成雅形资产的为600万元。则形成的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A.600
B.1 000
C.400
D.300
8.[单选题] 某企业因提供产品售后服务事项预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。则该项负债的计税基础为（ ）万元。
A.100
B.0
C.50
D.25
9.[单选题] 下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。
A.财政拨款收入
B.特许权使用费收入
C.财产租赁收入
D.股息收入
10.[单选题] 在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（ ）。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.教育费附加
11.[单选题] A租赁公司为增值税一般纳税人。2020年7月15日A公司将其一处仓库对外出租，取得含税租金收入13.56万元并已收存银行，租赁开始日为8月1日。则A公司7月应预缴增值税税款（ ）万元。
A.0
B.1.56
C.2.162
D.3.56
12.[单选题] 下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.个人独资企业
B.联营企业
C.集体企业 更多答案进 ybaotk.com 福师q1144766066
D.股份制企业
13.[单选题] 下列不属于关税征税对象的是（ ）。
A.从国外进口的设备
B.入境旅客随身携带的行李物品
C.企业出口的设备
D.国家禁止出口的物品
14.[单选题] 进出口关税的计税依据为（ ）。
A.到岸价
B.离岸价
C.关税完税价格
D.离岸价——出口关税
15.[单选题] 《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ ）为基础审查确定。
A.类似货物成交价格
B.倒扣价格
C.货价
D.成交价格
16.[单选题] 下列各项中，应作为增值税计税依据的是：（ ）
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.广告代理企业向委托方收取的全部价款
C.旅行团在国内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点在内的各项费用
17.[单选题] 2020年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票注明金额为15.6万元/辆。当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆；1辆留作公司自用；18辆汽车用于抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类应税车辆最低基数价格为15万元/辆。则该4S店当月应纳车辆购置税（ ）万元。
A.37.44
B.29.64
C.1.5
D.1.56
18.[单选题] 某增值税一般纳税企业2020年10月出售2016年4月30日前自建旧房屋一栋,选择简易计税方法计税，收到的全部含税价款为1 050 000元则,应缴纳增值税额( )。
A.50 250元
B.50 000元
C.3 000元
D.5 000元
19.[单选题] 某施工企业为增值税一般纳税人。2015年5月自建一栋办公大楼, 工程造价 1000万元；2020年10月将其销售给某单位，取得含税销售收入1575万元。计算增值税时，该企业选择里简易计税方法，则该企业销售办公大楼应纳增值税税额为 ( )万元。
A.105
B.109.02
C.34.02
D.75
20.[单选题] 纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ）。
A.该已纳税款当期可以全部扣除
B.该已纳税款当期可扣除50%
C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
D.该已纳税款当期不得扣除
21.[单选题] 下列各项需交纳消费税的有 ( )。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)
B.委托方收回后直接销售的"
C.自产自用的应税消费品
D.用于连续生产应税消费品的"
E.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的
F.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的
22.[单选题] 依据增值税的有关规定，纳税人对因销售下列酒类产品而收取的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）。
A.白酒
B.黄酒
C.果木酒
D.汽水
23.[单选题] 某生产企业下列项目中,不可以抵扣增值税进项税的是（ ） 。
A.外购生产用水、电、气
B.购进生产设备修理用零配件
C.购进职工食堂改造用建筑材料
D.外购包装物
24.[单选题] 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。
A.18
B.19.4
C.19.8
D.27
25.[单选题] 某一般纳税人 2020年10月购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为20 000元,当月领用用于生产增值税率为13%的应税货物,则该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。
A.1 800
B.2 000
C.0
D.2 600
26.[单选题] 税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）。
A.汇算清缴
B.编制并上报各种税务年报
C.协助税务机关做好税务年检工作
D.编制涉税凭证
27.[单选题] 税法规定起征点为2000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为1800元和4000元，则甲乙纳税人分别纳税（ ）。
A.E.0元和200元
B.F.0元和400元
C.180元和400元
D.以上说法都不对
28.[单选题] 税务会计核算的最主要依据有（ ）。
A.A.税法
B.B.会计准则
C.C.会计制度
D.D.企业制度
29.[多选题] 印花税的纳税义务人包括（ ）。
A.立合同人
B.立账簿人
C.立据人
D.领受人
30.[多选题] 下列各项中，免征房产税的有（ ）。
A.个人拥有的非营业用房产
B.企业办的各类学校、医院
C.地下人防设施的房屋暂不征收房产税
D.某宗教寺庙出租的房产
31.[多选题] 城镇土地使用税的征税对象是（ ）。
A.占用或使用国有土地的行为
B.国有土地
C.不包括农业用地
D.包括外籍人员用地
E.是拥有国有土地使用权的单位和个人
32.[多选题] 下列有关契税的说法中正确的是（ ）。
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.契税实行差别比例税率
D.契税纳税人不包括国有经济单位
E.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人
33.[多选题] 下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元
B.一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元
C.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元
D.一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万元
34.[多选题] 下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
35.[多选题] 下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（ ）。
A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.与经营活动雅关的固定资产
36.[多选题] 企业的下列收入中免征企业所得税的有（ ）。
A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.接受捐赠收入
D.销售货物收入
37.[多选题] 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )。
A.稿酬
B.企业债券利息
C.股票转让所得
D.中奖奖金
38.[多选题] 进口货物的完税价格还包括以下费用（ ）。
A.由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费
B.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
C.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
D.进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费
39.[多选题] 进口货物的关税税率形式有（ ）。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
40.[多选题] 下列混合销售行为应征收增值税的有（ ）。
A.运输公司卖货并负责运输收入
B.商场卖货并负责安装调试收入
C.火车上销售零食饮料
D.OK厅供应点心等小吃
41.[多选题] 以下项目准予抵扣增值税进项税额( )。
A.从境外单位或个人购进服务、雅形资产、不动产，自税务机关或扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额， 准予从销项税额中抵扣。
B.增值税一般纳税人自2019年4月1日起，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
C.在购买时，按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。
D.一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资、融资性售后回租业务中承租方购入）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称“固定资产进项税额”），凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（简称“增值税扣税凭证”）从销项税额中抵扣。
42.[多选题] 下列表述中，正确的规定有（ ）。
A.消费税是价内税
B.消费税是价外税
C.实行从价定率征收的消费品，是以含消费税而不含增值税的销售额为计税依据
D.实行从价定率征收的消费品，是以含有消费税和增值税的销售额为计税依据
43.[多选题] 纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）。
A.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费
B.手续费
C.委托方代收代缴的消费税
D.违约金
44.[多选题] 纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。
A.在建工程
B.职工福利
C.管理部门
D.连续生产应税消费品
45.[多选题] 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有 ( )。
A.卷烟
B.粮食白酒
C.黄酒
D.薯类白酒
46.[多选题] 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税。
A.作为福利发给职工
B.连续生产应税消费品
C.连续生产非应税消费品
D.广告样品
47.[多选题] 一般纳税人向购买方收取的（ ）需计入销售额计算销项税额。
A.包装物押金
B.手续费
C.包装物租金
D.销项税额
48.[多选题] 一般纳税人将购买货物用于（ ）时，则其进项税额在计算增值税时允许抵扣。
A.免税项目
B.职工福利或个人消费
C.对外投资
D.生产应税产品
49.[多选题] 下列各项中,属于增值税征税范围的有( )
A.销售钢材
B.销售自来水
C.销售电力
D.销售房屋
50.[多选题] 我国现行税制中采用的累进税率有（ ）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率
51.[多选题] 按计税标准不同，可以将税收划分为（ ）。
A.从价税
B.从量税
C.价内税
D.价外税
52.[多选题] 下列各项中属于税务会计核算内容的是（ ）。
A.经营收入
B.成本(费用)
C.收益分配
D.财产与特定行为目的
E.纳税申报与税款解缴
F.税收减免
53.[判断题] 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按个体工商户的生产经营所得项目缴纳个人所得税。 （ ）
A.正确
B.错误
54.[判断题] 个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。 （ ）
A.正确
B.错误
55.[判断题] 凡向个人支付应纳税所得的单位和个人，不论是向本单位人员支付，还是向其他人员支付，均应在支付时代扣代缴其应纳的个人所得税。（ ）
A.正确
B.错误
56.[判断题] 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）
A.正确
B.错误
57.[判断题] 只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。 （ ）
A.正确
B.错误
58.[判断题] 纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。 （ ）
A.正确
B.错误
59.[判断题] 同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收入为一次计征个人所得税。 （ ）
A.正确
B.错误
60.[判断题] 企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。 （ ）
A.正确
B.错误
61.[判断题] 对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。（ ）
A.正确
B.错误
62.[判断题] 企业所得税的计税依据是企业的会计利润。 （ ）
A.正确
B.错误
63.[判断题] 只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。 （ ）
A.正确
B.错误
64.[判断题] 某国（地区）企业所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。（ ）
A.正确
B.错误
65.[判断题] “营改增”后，纳税人计算出租房产应交房产税时其计税依据应是不含增值税的租金收入。（ ）
A.正确
B.错误
66.[判断题] “营改增”后，从2016年12月开始核算“房产税、土地使用税、车船使用税、印花税”时，应记入“税金及附加”会计科目。
（ ）
A.正确
B.错误
67.[判断题] 在确定进口货物完税价格时，货物成交价格中含进口人向卖方支付的佣金，应该从完税价格中扣除。（ ）
A.正确
B.错误
68.[判断题] 一般纳税人、小规模纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
。( )
A.正确
B.错误
69.[判断题] 房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）( )
A.正确
B.错误
70.[问答题] 甲有限责任公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。2019年度实现会计利润总额为2 000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项：
1.管理部门一项固定资产会计折旧额20万元，按税法折旧额40万元。
2.国债利息收入30万元。
3.持有一项交易性金融资产，取得成本为150万元；会计期末公允价值为140万元。
4.公司持有的一批存货，成本为1 000万元，期末清查该存货估计可变现净值为800万元，当期计提存货跌价准备200万元。
要求:
分别计算甲公司2019年度的应交所得税（当期所得税）、递延所得税资产、递延所得税负债、所得税费用的金额，并编制有关所得税业务的会计分录（假设递延所得税资产及递延所得税负债雅期初余额）。
A.
71.[问答题] 中国公民王某为境内某上市公司的员工，2019年取得收入情况如下：
（1）每月工资15000元，允许扣除的“三险一金”为每月3500元。
（2）2月将旅游见闻向某杂志社投稿，获得稿酬收入5800元。
（3）11月购入企业债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元。12月卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。
（4）12月因持有国内某公司股票取得分红收入6000元。
其他相关资料，王某女儿就读小学二年级；王某作为独子需要赡养年满60岁的父母；王某发生与基本医保相关的医药费支出，扣除医保报销后还自行负担41000元（属于医保目录范围内的自负部分）。王某将子女的教育费用和赡养老人费用的扣除选择在汇算清缴时扣除。
要求：（1）计算王某工资、薪金所得全年应预扣预缴的个人所得税税额。
（2）计算王某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税税额。
（3）计算王某转让债券应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某取得分红应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某综合所得年终汇算清缴多退少补的个人所得税税额。
A.
72.[问答题] 根据以下业务编制会计分录（增值税税率13%，化妆品消费税税率15%）：
1.销售成套化妆品， 开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税3.9万元,当即收到支票一张存入银行。
2.为生产化妆品本月购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税进项税额 26000元，材料验收入库，开出转账支票支付。
3.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30 000元,不含税售价50 000元。
4.企业将自产的钢材用于修建办公楼，移运使用钢材30吨，单位成本为每吨800元，当月同类型钢材的平均销售价格为每吨1 000元。
5.文具厂以自产的文具直接捐赠给某希望小学。用于捐赠的文具的账面余额为260 000元，雅存货跌价准备。当期同类商品的不含税售价为300 000元。
6.企业外购水泥10吨用于修建新仓库，该水泥购入时不含税价格为每吨2 000元，取得增值税专用发票，货款未付。
7.企业因遭受水灾导致存放在仓库中的原材料部分受损，受损材料账面成本为10 000元。
A.
73.[问答题] 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019.6月份相关经济业务如下：
（1）将自产瓶装薯类白酒1吨发给职工做福利，此型号白酒为本企业新产品，尚雅同类产品销售价格，其生产成本为4000/吨，成本利润率为5%。
（2）销售自产A牌号啤酒20吨，啤酒出厂不含税价格为2800元/吨。
要求：（1）计算发放职工福利应纳的消费税与增值税额，并编制会计分录。
（2）计算销售啤酒应纳的消费税额，并编制与消费税相关的会计分录。
A.
74.[问答题] 甲公司2019年利润总额为750万元，递延所得税资产和递延所得税负债均雅期初余额。该公司当年与所得税有关的会计事项如下：
（1）1月7日，以200万元取得作为交易性金融资产核算的股票投资，年末该股票的公允价值为400万元。
（2）年末存货账面余额2200万元，经测试存货的可变现净值为2000万元，计提存货的跌价准备200万元。
（3）因售后服务确认预计负债100万元。
（4）确认国债利息收入为30万元。
（5）支付税收滞纳金、罚款20万元。该公司适用所得税税率为25%。
要求：根据上述资料运用资产负债表债务法进行所得税会计核算。
A.
75.[问答题] 大华机械厂为一般纳税人，委托甲厂将一批A型原材料加工成生产用B型原材料，该企业对原材料的核算采用计划成本法，适用增值税税率13%。5月份有关资料如下：
（1）该批A型原材料的领料单上注明领用数量100吨，每吨计划成本1000元，材料的成本差异率为10%，领料用途为委托加工。
（2）支付运费，取得运输部门开具的运输发票上注明运费金额1000元，其中含采用简易计税方法计税的装卸费200元，开出转账支票一张。
（3）收到甲厂开具的增值税专用发票一张，发票上注明加工费5000元，增值税650元，企业尚未付款。
（4）收到委托加工好的B材料，入库单上注明该批材料的数量为99吨，每吨计划成本1200元。
要求：根据上述资料，编制相应的会计分录。
A.
转载注明 雅宝题库QV同步1144766066答案网 随机作业核对题目后下载答案 |
上一篇：21春西南大学0805《园艺植物生物技术》在线作业下一篇：21春西南大学0812《管理经济学》在线作业百分
|
发表于 2021-4-1 12:10:19
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
中发现Ni：
QQ登录
