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答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）税务会计-[南开大学]21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税务会计》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,某交通运输企业拥有商用货车20辆装备质量20吨挂车10辆装备质量10吨商用客车6辆该企业商用货车年税额40元/吨商用客车年税额1000元／辆该企业当年应缴纳车船税元
A、3310
B、5840
C、6200
D、56000
正确答案:
第2题,当年8月李某出版小说一本取得稿酬80000元从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区李某8月份应缴纳个人所得税元
A、6160
B、6272
C、8400
D、8960
正确答案:
第3题,下列应视同销售缴纳消费税的情况是
A、将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B、将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C、自制应税消费品继续加工成应税消费品
D、自制应税消费品用于向外单位投资
正确答案:
第4题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品委托方提供材料成本30万元乙企业共收取不含税加工费12万元消费税税率10%受托方代扣代缴城建税万元
A、0.23
B、0.33
C、0.24
D、0.34
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某房地产公司1月份通过招拍挂取得一块土地使用权支付土地出让金10000万元可供销售建筑面积5000平米12月销售现房建筑面积2000平米取得价款7000万元则该房地产公司12月应税销售额为万元
A、7000
B、6422
C、3000
D、2752
正确答案:
第6题,关税税额在人民币元以下的一票货物可以免征关税
A、10
B、20
C、50
D、100
正确答案:
第7题,纳税人在中国境内接受学历学位继续教育的支出在学历学位教育期间按照每月元额扣除
A、1500
B、1100
C、1000
D、400
正确答案:
第8题,出口货物关税完税价格正确的计算公式为
A、完税价格＝离岸价格÷（1+出口关税税率）
B、完税价格＝离岸价格÷（1-出口关税税率）
C、完税价格＝到岸价格÷（1+出口关税税率）
D、完税价格＝到岸价格÷（1-出口关税税率）
正确答案:
第9题,某省规定煤炭资源税税率6%该省天原煤矿12月用自采原煤连续加工成洗选煤500吨当月销售300吨每吨不含税价格900元洗选煤折算率为75%则洗选煤销售应交资源税元
A、10000
B、11000
C、12000
D、12150
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出在实际发生贷款利息的年度按照每月元的标准定额扣除扣除期限最长不超过240个月
A、1500
B、1100
C、1000
D、400
正确答案:
第11题,关于纳税人以下叙述正确的是
A、纳税人必然是法人
B、纳税人不一定是负税人
C、扣缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人
D、集团公司可以作为一个纳税人合并纳税
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,企业在债务重组时债权人应缴的印花税其会计处理为
A、借记"税金及附加"，贷记"银行存款"
B、借记"营业外支出"，贷记"银行存款"
C、借记"长期股权投资"，贷记"银行存款"
D、借记"管理费用"，贷记"银行存款"
正确答案:
第13题,某企业为一般纳税人当月销售不需用的机器设备一台购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额取得价款10万元含税则销售该设备应缴纳增值税元
A、0
B、130000
C、1941.75
D、1960.78
正确答案:
第14题,某企业申报进口一批货物货价折合200万元人民币运抵输入地点起卸前的运费折合10万元人民币则该批进口货物的完税价格为
A、200万元
B、210万元
C、210.63万元
D、213万元
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,某煤矿1月份开采原煤50万吨当月对外销售35万吨取得不含税收入24500万元销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入26万元因管理不善当月开采的原煤发生火灾损失3万吨原煤资源税税率5%天然气资源税税率6%则当月应交资源税万元
A、1200
B、1300
C、1330
D、1350
正确答案:
第16题,纳税人应当自纳税义务发生之日起日内向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
A、5
B、10
C、15
D、30
正确答案:
第17题,下列行为中视同销售货物缴纳增值税的是
A、将购进的货物用于集体福利
B、将购进的货物用于个人消费
C、将购进的货物用于对外投资
D、将购进的货物用于非应税项目
正确答案:
第18题,以下各项在零售环节加征消费税的是
A、卷烟
B、金银首饰
C、高档化妆品
D、超豪华小汽车
正确答案:
第19题,房产税的从价计征是按房产原值减除?后的余值计算的
A、10%～20%
B、5%～20%
C、10%～30%
D、5%～30%
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,委托加工组价公式中的"实际成本"是指
A、委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B、委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C、受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
D、受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
正确答案:
第21题,某公司进口白酒1000瓶500克/瓶进口关税完税价格为100元/瓶进口关税税率为10%增值税税率为13%则该公司应缴纳的消费税为元
A、23125
B、27500
C、28000
D、28125
正确答案:
第22题,增值税对小规模纳税人采用简易征收办法其小规模纳税人适用的征收率为
A、3%
B、4%
C、6%
D、2%
正确答案:
第23题,以下免缴个人所得税的有
A、个人持有财政部发行的债券而取得的利息
B、个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息
C、省级人民政府颁发的环境保护方面的奖金
D、国务院部委颁发的环境保护方面的奖金
正确答案:
第24题,某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利其成本为8万元消费税税率为15％消费税成本利润率为5％则其计税销售额组价为
A、消费税组价为9.88万元
B、消费税组价为7.78万元
C、增值税组价为9.88万元
D、增值税组价为8.8万元
正确答案:,C
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,关税的特点主要体现在
A、关税的保护性
B、税率上的复式性
C、关税的征税主体是海关
D、对进出口贸易的调节性
正确答案:
第26题,下列各项中外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有
A、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税白酒生产的白酒
C、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
正确答案:,D
第27题,印花税的纳税义务人根据不同的纳税对象可分为
A、立合同人
B、代理人
C、立据人
D、领受人
正确答案:,C,D
第28题,依据企业所得税的有关规定企业发生的下列支出中应作为长期待摊费用的有
A、费用化的利息支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、已提足折旧的固定资产的改建支出
正确答案:
第29题,所得税会计应设置的会计账户有
A、所得税费用
B、递延税款
C、递延所得税资产
D、递延所得税负债
正确答案:,C,D
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,根据《企业所得税法》的规定下列属于征税收入的有
A、特许权使用费收入
B、财产转让收入
C、劳务收入
D、国债利息收入
正确答案:
第31题,按照车辆购置税法的有关规定纳税人自产自用应税车辆的计税价格若没有同类应税车辆销售价格的按组成计税价格确定其组成计税价格的计算公式为
A、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
B、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税
C、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税+关税
D、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+车船税
正确答案:
第32题,根据《企业所得税法》的规定下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有
A、企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B、企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C、企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D、企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
正确答案:,B,D
第33题,下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收资源税的有
A、原油
B、铜矿石
C、天然气
D、石棉矿
正确答案:
第34题,影响应纳税额的因素有
A、计税依据
B、税率
C、纳税期限
D、减免税规定
正确答案:
第35题,下列项目中符合企业所得税优惠政策的有
A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B、非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成雅形资产的，按照雅形资产成本的175%摊销
正确答案:
第36题,下列各项中属于资源税纳税人的有
A、开采原煤的国有企业
B、进口铁矿石的私营企业
C、开采石灰石的个体经营者
D、开采天然原油的外商投资企业
正确答案:
第37题,根据《企业所得税法》的规定下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有
A、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
B、通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
C、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础
正确答案:
第38题,应税消费品销售实现时按规定计算的应缴消费税其正确的会计分录为
A、借：税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
B、借：应交税费──应交消费税
贷：银行存款
C、借：其他业务成本
贷：应交税费──应交消费税
D、借：营业外支出
贷：应交税费──应交消费税
正确答案:,C
第39题,根据《企业所得税法》的规定下列收入的确认正确的有
A、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确答案:,D
第40题,下列各项中符合城建税规定的有
A、只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
B、因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
C、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
D、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
正确答案:
第41题,"免、抵、退"中的免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税
T、对
F、错
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第42题,对账证不全的小酒厂生产的白酒消费税采取核定征收方式
T、对
F、错
正确答案:
第43题,委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
T、对
F、错
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第44题,由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格
T、对
F、错
正确答案:
第45题,纳税会计期间是指纳税人按照税法规定选定的纳税年度期间
T、对
F、错
正确答案:
第46题,购买自用车辆车购税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款
T、对
F、错
正确答案:
第47题,一般纳税人跨县市提供建筑服务适用一般计税方法的以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后余额在服务发生地按2%的预征率预缴税款
T、对
F、错
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第48题,纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费应作为价外费用计算缴纳增值税
T、对
F、错
正确答案:
第49题,企业按规定缴纳的房产税应在"管理费用"账户中据实列支
T、对
F、错
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,企业盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
T、对
F、错
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发表于 2022-1-5 11:40:15
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