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答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）税收制度与税务筹划-[南开大学]21秋学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009、2103）《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100 得分:100
第1题,某企业位于县城某年1月拖欠消费税50万元经查出后补交了拖欠的消费税同时加罚滞纳金和罚款合计10万该企业应纳城建税万元
A、0.4
B、2.1
C、2.5
D、2.9
正确答案:
第2题,税收筹划的原则不包括
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案:
第3题,从流转税性质而言消费税的最终负税人是
A、生产商
B、批发商
C、零售商
D、消费者
正确答案:
第4题,某建筑公司在某年取得工程收入200万元包括工程原材料及其他材料价款50万元转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地取得收入5万元该土地使用权的购进价为4万元出租设备收入2万元出租设备发生的费用01万元该公司该年应纳的营业税为万元
A、7
B、9
C、4
D、6.15
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同税收扣除适用于纳税人
A、所有
B、特定
C、大多数
D、少数
正确答案:
第6题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
D、股票转让所得
正确答案:
第7题,红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨售价2500元／吨同时包装物收押金5000元则下列陈述正确的是
A、该厂应纳消费税金2200元
B、该厂的应纳消费税金2500元
C、该厂的应纳消费税金3500元
D、啤酒押金并入计税价格一同计税
正确答案:
第8题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月每月取得稿酬3600元然后送交出版社出版一次取得稿酬20000一年后加印取得稿酬15000元该王某因小说需缴纳个人所得税
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案:
第9题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万税务机关下达处罚决定书处以偷漏税金的15倍罚款则城建税的补交和罚款合计为万
A、1.47
B、2.45
C、2.55
D、1.49
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务不交或少交税款的行为抗税罪的主体只能由构成
A、自然人
B、单位和个人
C、自然人和法人
D、企业、组织和个人
正确答案:
第11题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万按相关规定做出补交和罚款15倍则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业取得技术转让收入为30000元当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区同年该专利获瑞士"世界风"科技进步奖50000美元该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织该工程师两次所得应纳的个人所得税为
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案:
第13题,下列不是税收筹划的客观原因
A、纳税人千方百计钻法律空子
B、国家间税收管理辖的的差别
C、国家间税收制度的差别
D、外汇管制与住所的影响
正确答案:
第14题,下列属于地方税的税种是
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,增值税税法规定下列货物不适用13％的税率的是
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水
正确答案:
第16题,按照增值税的有关规定下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:
第17题,营业税相关法规规定兼营不同税目应税行为须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案:
第18题,税收筹划的战略性思维不包括
A、立足于企业战略
B、综合权衡筹划方案
C、总是选择税负最低的筹划方案
D、将筹划方案放到整体经营决策中考虑
正确答案:
第19题,李某今年10月取得工资收入5000元通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校李某当月应缴的个人所得税为元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,按规定可以免征增值税的是
A、古旧图书
B、销售钢材
C、销售农产品
D、出口货物
正确答案:
第21题,税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下利用税制中的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A、征税对象
B、征税环节
C、税率
D、罚则
正确答案:
第22题,目前采用超率累进税率的税种是
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案:
第23题,2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案:
第24题,在我国税收体系中权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关不包括
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工该批产品成本共计15万元按当月同类产品的平均售价计算为20万元计征增值税的销售额为
A、20万元
B、19万元
C、15万元
D、17万元
正确答案:
第26题,某企业收购免税农产品用于生产在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元其可能抵扣的进项税是
A、14450
B、8500
C、76500
D、11050
正确答案:
第27题,纳税人每一纳税年度的减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A、全部营业额
B、成本与费用
C、营业利润
D、收入总额
正确答案:
第28题,按征税对象的性质分类增值税属于
A、对行为课税的税种
B、对流转额课税的税种
C、对所得课税的税种
D、对财产课税的税种
正确答案:
第29题,下列行业中应当缴纳增值税的是
A、建筑业
B、交通运输业
C、邮电通讯业
D、商业
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,抗税罪中情节严重的处三年以上以下的有期徒刑并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:
第31题,某贸易公司进口香水一批关税完税价格为300000元关税税率为55%则该公司进口该批香水应纳消费税税额为化妆品消费税税率为30%
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正确答案:
第32题,章某于年初购买了某上市公司的股票10月16日取得该上市公司分配的股息5000元该股息所得应缴纳的个人所得税为元
A、1000
B、500
C、800
D、750
正确答案:
第33题,某金融企业从事债券买卖业务某年8月购入A债券购入价50万元B债券购入价80万元共支付相关费用和税金13万元当月又将债券卖出A债券售出价55万元B债券售出价78万元共支付相关费用和税金133万元该金融企业当月应纳营业税为
A、1185元
B、1500元
C、2500元
D、64000元
正确答案:
第34题,下列税种中属于对行为征税的税种是
A、资源税
B、土地增值税
C、印花税
D、所得税
正确答案:
第35题,李某为某大厦提供照明电路安装今年5月8日支付10000元5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入转让一项非专利技术使用权取得收入20000元李某应纳个税为元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案:
第36题,下列行为中不属于降低税收负担的违法行为
A、节税
B、偷税
C、欠税
D、抗税
正确答案:
第37题,避税是指纳税义务人利用税法上的通过对经营及财务活动的人为安排以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:
第38题,依据消费税法规定既从价计征又定额征收的税目除了白酒外还有
A、轮胎
B、卷烟
C、化妆品
D、小汽车
正确答案:
第39题,纳税人提供应税劳务、转让雅形资产或销售不动产价格明显偏低而雅正当理由的主管税务机关核定组成计税价格＝
A、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B、营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C、营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D、营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
正确答案:
第40题,商业企业属于小规模纳税人其适用的征收率为
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案:
第41题,纳税人转让土地使用权或销售不动产采取预收款方式的其纳税义务的时间为
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:
第42题,税收优惠是国家税制的一个组成部分是政府为了达到一定的政治、和社会目的而对纳税人实行的税收鼓励
A、经济
B、国家安全
C、卫生
D、教育
正确答案:
第43题,实行从价计征的进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为
A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
正确答案:
第44题,下列项目中属于劳务报酬所得的是
A、发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C、出租房屋取得的收入
正确答案:
第45题,企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过年
A、3
B、4
C、5
D、10
正确答案:
第46题,下列各项中属于劳务报酬所得是
A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B、撰写专著并署名为作者所取得的收入
C、提供机器设备租赁取得的收入
D、提供中介服务取得收入
正确答案:
第47题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:
第48题,下列属于增值税的纳税人
A、修理本单位发生故障机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D、进口货物的出口方
正确答案:
第49题,王某是某省电影制片厂的演员在今年的10月份取得下列收入单位发放10月份工资2500元当月单位组织外出活动义演7天单位现场发补助1000元10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出分别获得3000元、4000元收入、2500元收入则下列关于王某的陈述正确的是
A、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确答案:
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的
A、全部价款
B、全部价款和价外费用
C、全部价款和预付款
D、全部价款和代垫款项
正确答案: |
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发表于 2022-1-5 12:30:21
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