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拿答案：2937748743 来源 www.ybaotk.com第一次形成性考核答案1、 下列选项中属于纳税主体的是（ ）。
税务部门
财务部门
海关
私立医院2、 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ ）以下的，为小规模纳税人。
50万元（含）
30万元（含）
80万元（含）
100万元（含）3、 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3
D
C
B
A
AB
选择...4、 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
D
C
B
A
AB
选择...5、 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5
D
C
B
A
AB
选择...6、 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
D
C
B
A
AB
选择...7、 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：@@@该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（）
A. 1.5万元
B. 1.3万元
C. 1万元
D. 1.56万元
C
B
D
A
选择...8、 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：@@@该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）
A. 111×17%
B. 111×11%
C. 111×3%
D. 111÷（1＋11%）×11%
C
B
D
A
选择...9、 某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：@@@ 该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）
A.（10+20+40）×17%
B.（10+20）×17%—40×11%
C.（10+20）×17% + 40×11%
D.（10+20）×17%
C
B
D
A
选择...10、 下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有（ ）。
超率累进税率
定额税率
全额累进税率
比例税率11、 关于减免税，正确的说法有（ ）。
税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税12、 根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（ ）。
车船税
关税
船舶吨税
增值税13、 税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有（ ）。
对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率
区分不同的税种
明确征税的具体范围
衡量税负的轻重14、 以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
增值税税收负担由商品最终消费者承担
2006年，我国全面实行了消费型增值税
增值税实行价内税制度
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法15、 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
商场应按124．8万元计算销项税额
商场应按120万元计算销项税额
商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元16、 下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
某企业将自产的钢材用于投资
某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
某企业购进一批饮料用于福利发放17、 下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额18、 下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（ ）。
提供公共交通运输服务
清包工方式提供建筑服务
有形动产租赁服务
提供电影放映服务
装卸搬运服务19、 根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。
某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务20、 行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。
对
错21、 税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）
对
错22、 纳税人应当自领取营业执照之日起半年内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（ ）
对
错23、 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
对
错24、 对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
对
错25、 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
对
错26、 “未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
对
错27、 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）
对
错28、 营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
对
错29、 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
对
错30、 某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。
61025.64元
73500元
65384.62元
76500元31、 现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
不冲减销售收入冲减销项税
不冲减销售收入也不冲减销项税
冲减销售收入不冲减销项税
冲减销售收入并冲减销项税32、 下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
某企业将外购货物用于个人消费
某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
某企业将外购货物无偿赠送给客户
某企业销售代销货物33、 某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
10.20
4.20
6.00
3.0034、 某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（ ）万元。
118.92
126.85
198.2
138.3835、 下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
纳税期限
纳税义务人
征税对象
税率36、 我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。
复合型税制
直接型税制
简单型税制
间接性税制37、 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。
法人
代扣代缴义务人
代收代缴义务人
实际负税人38、 下列各项中，不属于税收特征的是（ ）。
固定性
无偿性
分配性
强制性39、 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。
587.6元
520元
657.2元
768.4元40、 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
@@@该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750
B、 81940
C、 84564
D、 98940
C
D
BC
A
CD
B
选择...41、 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
@@@业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、 0
B、 7265
C、 8500
D、 9350
C
D
BC
A
CD
B
选择...42、 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
@@@业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 52000
C、 58120
D、 68000
C
D
BC
A
CD
B
选择...43、 某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
@@@业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 19179
C、 20400
D、 22440
C
D
BC
A
CD
B
选择...44、 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
CD
AB
BC
C
D
B
A
AD
选择...45、 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
CD
AB
BC
C
D
B
A
AD
选择...46、 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
CD
AB
BC
C
D
B
A
AD
选择...47、 甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：@@@业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
CD
AB
BC
C
D
B
A
AD
选择...48、 以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。
工资薪金所得
财产转让所得
个体工商户生产经营所得
企事业单位的承包承租经营所得49、 下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）
税率
税目
计税依据
征税对象50、 税率的基本形式包括（ ）。
比例税率
定额税率
名义税率
累进税率51、 下列关于税收的表述，正确的有（ ）。
有了社会剩余产品，才给税收的出现奠定了基础
没有国家存在也一样会有税收
税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物
税收是政府收入的最重要来源52、 某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。
657.2元
768.4元
520元
587.6元53、 以下关于增值税的表述正确的是（ ）。
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
增值税实行价外税制度
增值税税收负担由商品最终消费者承担
2009年，我国全面实行了消费型增值税54、 因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。
借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）
借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
借：待处理财产损溢 贷：库存商品55、 按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
专门销售免税货物的企业
年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
某人批发果品，年销售额为200万元56、 下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（ ）。
安全保护服务
教育辅助服务
租赁自有住房
文化体育服务57、 下列项目需要计算缴纳增值税的有（ ）。
存款利息
单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
将购买的货物用于集体福利
广告公司提供的广告代理业务
房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务58、 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（ ）
对
错59、 我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（ ）
对
错60、 纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
对
错61、 税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
对
错62、 根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
对
错63、 某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）
对
错64、 如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）
对
错65、 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
对
错66、 取得的运输业增值税专用发票可按7%抵扣进项税额。
对
错67、 营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。
对
错68、 根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）。
建筑服务
增值电信服务
销售不动产
不动产租赁服务69、 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。
适用3%的征收率
从高适用税率
适用平均税率
从低适用税率70、 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。
50337
50300
50351
5020071、 营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
营改增抵减的销项税额
进项税额
减免税款
增值留抵税额72、 下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
互联网接入
外文翻译
场地租赁
快递服务73、 甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（ ）。
甲
乙
财政部门
该软件公司74、 （ ）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
税法
国家预算
税收
支付结算75、 下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（ ）。
当课税对象小于免征额时，不予征税
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
征税对象的数额未达到起征点的不征税
当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税76、 下列属于流转税的是（ ）。
资源税
企业所得税
增值税
印花税77、 下列不属于视同销售项目的是（ ）
将委托加工货物用于赠送
将外购货物用于集体福利
将自产货物用于个人消费
将外购货物用于投资78、 下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。
税目
税率
计税依据
征税对象
法律责任
纳税地点
纳税环节79、 下列关于减免税的表述正确的有（ ）
免税是指对按规定应征收的税款全部免除
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
减税是指从应征税额中减征部分税款80、 企业可享受的税收优惠有（ ）。
免税
延期纳税
出口退税
降低起征点81、 纳税人应该进行税务登记的情形有（ ）。
新设企业
变更企业法人
停业
变更经营范围82、 下列视同销售货物的有（ ）。
自产的货物交付他人代销
购买的货物用于投资
委托加工的货物无偿赠送他人
自产货物用于非应税项目83、 以下符合现行增值税规定的有（ ）。
销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
增值税对单位和个人规定了起征点
按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税84、 下列关于营改增相关规定的表述正确的有（ ）。
某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票85、 下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
网络教育服务
外文翻译
场地租赁
快递服务86、 在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
对
错87、 按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）
对
错88、 超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）
对
错89、 小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
对
错90、 将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
对
错91、 有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。
对
错92、 邮政代理业务适用于11%增值税税率。
对
错93、 关于增值税的特点，下列表述不正确的是（ ）。
不重复征税，具有中性税收的特征
单一环节征税
税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
逐环节征税，逐环节扣税94、 下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
沙发
手机
图书
农机零部件95、 某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）。
5270元
5245.30元
5261.36元
5100元96、 下列关于销售服务的表述中，不正确的是（ ）。
技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税97、 某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（ ）万元。（以上收入均为含税价格）
29.06
8.49
21.79
8.54 98、 下列各项中，不属于税法构成要素的是（ ）。
税收优惠
纳税义务人
税务代理人
计税依据99、 税法是以（ ）为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系。
宪法
公司法
会计法
立法法100、 下列各项中，（ ）是采用超额累进税率计算应纳税额。
对销售房屋征收的增值税
对生产卷烟征收的消费税
对工资薪金所得征收的个人所得税
对加工服装征收的增值税101、 我国现行税法中采用超率累进税率的税种是（ ）。
个人所得税
土地使用税
车船税
土地增值税102、 小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。
5%
3%
6%
4%103、 下列关于税率的表述正确的有（ ）。
个人所得税采用超额累进税率
消费税采用比例税率与定额税率两种形式
增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率
土地增值税采用超率累进税率
车船税采用定额税率
个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率104、 下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ ）。
税收的特征包括强制性、固定性和有偿性
征税主体包括各级税务机关和海关
税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式
纳税义务人是纳税主体105、 累进税率是根据征税对象数额的逐渐增大，按不同等级逐步提高的税率，它可分为（ ）。
全额累进税率
全率累进税率
超率累进税率
超额累进税率106、 税收的职能包括（ ）。
资源配置
收入分配
宏观调控
组织收入107、 下列行为适用11%增值税税率的有（ ）。
医疗事故鉴定
金融业
邮政代理业务
出租出售宽带108、 下列服务免征增值税的有（ ）。
境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务
境内单位为出口货物提供邮政服务
境内单位提供航空航天服务109、 取得工资薪金的个人不属于纳税主体。
对
错110、 税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
对
错111、 不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
对
错112、 纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
对
错113、 互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。
对
错114、 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
对
错115、 下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
投保人获得的保险赔付
纳税人取得的中央财政补贴
纳税人对外出租厂房
纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让116、 下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
货运代理业务
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
航空地面服务
远洋运输的光租业务117、 下列属于税法构成要素的是（ ）。
应纳税额
纳税地点
纳税申报
纳税义务发生时间118、 下列各项说法中，不正确的是（ ）。
免税是对应征税款全部予以免征
减税是对应征税款减征一部分
征税对象的数额未达到起征点的不征税
征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税119、 下列选项中，不正确的是（ ）
当征税对象的数额大于起征点时，要对征税对象的全部数额征税
当征税对象的数额小于起征点和免征额时，都不予征税
当征税对象的数额大于免征额时，要对征税对象的全部数额征税
免征额是税法规定的征税对象全部数额中免予征税的数额120、 国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价，体现了税收的（ ）
强制性
无偿性
固定性
多样性121、 我国现行的税率主要有（ ）。
比率税率
定额税率
累进税率
比例税率122、 下列属于收益税的有（ ）。
企业所得税
资源税
增值税
个人所得税123、 根据税收法律制度的规定，下列关于税法要素的表述中正确的有（ ）。
达到或者超过起征点后就超过部分征税
征税对象是区别不同税种的重要标志
税目明确了征税的具体范围
税率明确了征税的尺度124、 下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
征税对象
税收优惠
税率
纳税义务人125、 下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）
一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额126、 下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。
个人出售2年以上住房
个人转让著作权
残疾人企业为社会提供的应税服务
医疗机构提供的医疗服务
个人转让金融商品127、 加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。
对
错128、 资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
对
错129、 税法是调整税收关系的法律规范的总称。
对
错130、 纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
对
错131、 营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
对
错132、 为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
对
错133、 根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（ ）。
销售小汽车
房屋修理
设备维修
服装加工134、 营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
其他应收款
应交税费——应交增值税（减免税款）
营业外收入
应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 135、 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
税目
税率
纳税人
课税对象136、 税收法律关系中的权利客体是指（ ）。
征税对象
计税依据
征税人
纳税人137、 我国税法构成要素中，（ ）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
纳税对象
税率
税目
纳税人138、 以下关于课税对象的描述，正确的有（ ）。
课税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
课税对象是国家据以征税的依据
课税对象是税收制度中规定的征税的目的物
课税对象是区分不同税种的主要标志139、 下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（ ）。
海关部门
在我国境内有所得的外籍个人
税务部门
在我国境内有所得的外国企业140、 计税依据也称计税标准，可以分为（ ）。
核定计征
从价计征
从量计征
按年计征141、 下列关于减免税的表述正确的有（ ）。
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
减税是指从应征税额中减征部分税款
免税是指对按规定应征收的税款全部免除142、 纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。
对
错143、 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
对
错144、 税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）
对
错145、 税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
对
错146、 税收采取的是（ ）方式。
自愿缴纳
依法征收
自愿认购
有偿筹集147、 下列各项中，属于税收特征的是（ ）。
分配性
公平性
有偿性
固定性148、 （ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
税法
税目
税收
税率149、 下列各项中，（ ）属于税收的特征。
连续性
灵活性
强制性
有偿性150、 根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
纳税人
海关
征税对象
税务机关151、 从量计征是以征税对象的（ ）为计税依据。
体积
重量
重量
数量
计税金额152、 根据规定，税收的三个特征包括（ ）。
强制性
固定性
返还性
无偿性153、 税制的三个基本要素是（ ）。
纳税人
税率
计税依据
课税对象154、 （ ）职能，是税收最基本的职能。
监督
调节
财政
经济155、 国家征税的目的在于（ ）。
增加企业收入
减少货币发行
筹集必要的资金
为制止违法行为的发生156、 下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。
计税依据
税率
减税免税
征税对象157、 下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
营业税
契税
房产税
资源税158、 税法的法律责任包括（ ），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。
民事责任
行政责任
刑事责任
以上皆是159、 下列属于财产税的有（ ）。
车船税
企业所得税
房产税
个人所得税160、 纳税义务人可以是（ ）。
法人
自然人
企事业单位
社会组织161、 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
征税人
征税对象
纳税义务
纳税人162、 下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（ ）。
纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限163、 下列不属于税法构成要素的是（ ）。
纳税期限
税率
税收优惠
应纳税额164、 下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是（ ）。
违法行为包括作为和不作为
法律责任包括行政责任和刑事责任
一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任
法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施165、 税收法律关系的组成部分有（ ）。
对象
内容
客体
主体166、 下列表述中，属于税收法律关系内容的有（ ）。
纳税人根据法律规定申请退还多缴税款
税务局根据税收优惠政策减免纳税人的应纳税额
房产征纳关系中的房屋
纳税人需要按照规定办理税务登记
税务局免征企业的国债利息收入
纳税人要根据法律规定向税务机关申报纳税
某税务局对增值税纳税人进口货物实行免税政策
税务机关定期向纳税人提供税务知识培训167、 下列关于税法的构成要素表述正确的有（ ）。
征税对象是区别不同类型税种的主要标志
计税依据分为从价计征、从量计征
税目是征税对象的具体化
我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率168、 下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（ ）。
其他组织
自然人
海关
法人169、 下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。
纳税人就是履行纳税义务的法人
税率是衡量税负轻重的重要标志
征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
税目是区分不同税种的主要标志170、 我国现行税制采用的累进税率有（ ）。
超额累进税率
比例累进税率
超率累进税率
定额累进税率171、 下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
税率
税收优惠
征税对象
纳税期限172、 下列表述中，正确的有（ ）。
流转税在生产和流通环节纳税
规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
所得税在分配环节纳税
纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点173、 税收的基本特征的是（ ）。
无偿性
固定性
强制性
有偿性174、 下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（ ）。
征税对象的数额未达到起征点的不征税
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
当课税对象小于免征额时，不予征税
当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税175、 下列说法正确的是（ ）。
课税对象是区分不同税种的主要标志
税目是征税对象的具体化
税率是衡量税负轻重与否的唯一标志
纳税义务人即纳税主体176、 违反国家税法规定的行为人可能涉及（ ）。
税务人员
国家机关
纳税人
扣缴义务人177、 下列各项中，体现了税收作用的有（ ）。
收入再分配
资源配置
稳定经济
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