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拿答案：2937748743 来源 www.ybaotk.com第四次形成性考核答案1、 在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。
对
错2、 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。
对
错3、 印花税应计入“营业外支出”。
对
错4、 纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
对
错5、 车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
对
错6、 根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
对
错7、 在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
应就来源于境内外所得纳税
仅就来源于中国境内所得纳税
在我国不负有纳税义务8、 郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（ ）元。
10000
8200
13000
114409、 下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（ ）。
投资者从境内被投资单位取得的所得
年所得12万元以上的
在两处取得工资薪金所得的
从中国境外取得所得的 10、 某高校教师2015年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ ）。
国债利息收入
任职高校发放的误餐补助
任职高校为其缴付的住房公积金
为某企业开设讲座取得的酬金11、 个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
派遣单位支付的1000元报酬
退休人员再任职取得的所得
个人取得的财产转租收入
律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬 12、 某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（ ）元。
4312
4820
4704
392013、 位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
800000
820000
720000
90000014、 某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
612
340
460
54015、 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
进口有色金属矿产品的企业
销售有色金属矿产品的贸易公司
在境外开采有色金属矿产品的企业
在境内开采有色金属矿产品的企业16、 下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。
转让居住满3年未满5年的原自用住房
合作建房建成后转让的房地产
因国家建设被征用的房地产
国有土地使用权的转让17、 个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
坏账准备
投资者的工资
工会经费
投资者家庭的生活费18、 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税19、 下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。
通过离婚析产的方式分割房屋产权
将房产赠与子女
转让离婚析产房屋
居民个人出售自用3年的生活用房
转让无偿受赠的房产20、 以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。
股息所得
承包承租经营所得
工资薪金所得
财产转让所得
偶然所得21、 国公民钱某2015年12月取得工资、薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。下列关于钱某2015年12月份个人所得税的处理中，正确的有（ ）。
全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税
兼职收入应并入当月工资、薪金纳税
钱某当月共应缴纳个人所得税905元
全年一次性奖金应并入12月份工资纳税
兼职收入应并入当月工资、薪金纳税22、 下列各项中，免征契税的有（ ）。
税务局承受土地用于办公楼建设
某市属重点高校承受土地用于扩建校园
某集团军承受土地用于靶场建设
卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设23、 某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
6000
4000
4575
560024、 下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）。
扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人
扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天25、 下列各种情形，不征收土地增值税的有（ ）。
房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
房地产公司的代建房行为
企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
房地产的评估增值
继承房地产26、 下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
销售应税车辆的行为
抵债取得并自用的行为
自产自用应税车辆的行为
罚没取得并自用的行为27、 中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：@@@王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900
B．1780
C．-1400
D．1240
B
C
D
A
选择...28、 中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：@@@王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640
B．7720
C．7840
D．8120
B
C
D
A
选择...29、 中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：@@@合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67
B．103800
C．108400
D．101916.67
B
C
D
A
选择...30、 中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：@@@基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0
B．1300
C．2600
D．5200
B
C
D
A
选择...31、 甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：@@@甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
B.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
C.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
D.借：无形资产贷：应交税费—应交契税
A
C
D
B
选择...32、 甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：@@@甲企业应纳契税税额为（ ）万元。
A. 0
B. 2.7
C. 3.6
D. 9
A
C
D
B
选择...33、 某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
对
错34、 企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。
对
错35、 个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
对
错36、 我国个税实行代扣代缴的征管制度。
对
错37、 陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
对
错38、 按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
对
错39、 某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
对
错40、 A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。
对
错41、 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
对
错42、 老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
对
错43、 支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
营业税金及附加
其他应付款
应交税费—代扣个人所得税
管理费用 44、 依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（ ）。
偶然所得
财产转让所得
其他所得
劳务报酬所得45、 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
全额累进税率
超额累进税率
超率累进税率
比例税率46、 下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
外籍个人取得的现金住房补贴所得
个人根据遗嘱继承房产的所得
个人的房屋租赁所得
个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得47、 2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。
20384
25184
26680
2048048、 下列单位或个人属于印花税纳税人的（ ）。
在国外领取专利证，在国内使用的单位
发放土地证的土地管理局
与用户签订供电合同的电网
商品购销合同的担保人49、 下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税50、 根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
个体工商户在境内开采天然气
外商投资企业在境内开采煤炭资源
境内某盐场销售生产的固体盐
境内某企业销售外购的有色金属矿原矿51、 某企业与甲公司签订委托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，甲公司另收取加工费10万元。该企业当月应缴纳印花税（ ）元。
50
550
350
33052、 下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。
个人以自有房产投入本人经营的企业
企业以自有房产等价交换另一企业的房产
个人将自有房产出租给他人使用
企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权53、 下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
个人取得特许权经济赔偿收入
某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入54、 个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。
在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员55、 按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
一次离境不超过90天
一次离境不超过30天
多次累计历经不超过183天
多次累计离境不超过90天56、 下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（ ）。
个人兼职取得的所得
个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
退休人员再任职取得的所得
任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得57、 以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（ ）。
个人转让债券取得的所得
个人转让住房取得的所得
个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得58、 下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）。
学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
军事设施占用耕地免征耕地占用税
宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
市政街道占用耕地免征耕地占用税59、 下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的是( )。
纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税60、 下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
企业与主管部门签订的租赁承包合同
出租门店签订的租赁合同
电网与用户之间签订的供用电合同
建筑分包合同
出版单位与发行单位之间订立的图书订购单61、 根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。
个体工商户在境内开采天然气
外商投资企业在境内开采煤炭资源
境内某盐场销售生产的固体盐
境内某企业销售外购的有色金属矿原矿62、 适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
借款合同
建筑安装工程承包合同
技术合同
购销合同63、 某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：@@@王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995
B. 1495
C. 1120
D. 1005
D
B
A
C
选择...64、 某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：@@@王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349
B. 1934
C. 1959
D. 1753
D
B
A
C
选择...65、 某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：@@@王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560
B. 588
C. 800
D. 840
D
B
A
C
选择...66、 某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：@@@王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14
B. 20
C. 100.8
D. 144
D
B
A
C
选择...67、 某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
@@@业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
C
D
A
B
选择...68、 某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
@@@业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
C
D
A
B
选择...69、 某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
@@@该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
C
D
A
B
选择...70、 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。
对
错71、 年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
对
错72、 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
对
错73、 支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
对
错74、 下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
托儿补助费
差旅费津贴
生育医疗费
劳动分红 |
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发表于 2022-1-13 17:31:06
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