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拿答案：2937748743 来源 www.ybaotk.com形成性考核2答案1、 下列各项中，不应计入企业管理费用的是（ ）。
发生的内部控制建设咨询费用
应向董事会成员支付的津贴
发生的会计师事务所审计费
计提的生产车间职工养老保险费2、 W公司20X9年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司20X9年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
30
50
25
203、 下列各项中，不应计入营业外支出的是（ ）。
固定资产处置净损失
长期股权投资处置损失
存货自然灾害损失
无形资产处置损失4、 企业发生的下列费用中，应计入管理费用的有( )。
管理用固定资产计提的折旧
超标的业务招待费
计提的坏账准备
矿产资源补偿费5、 下列各项中，计入营业外支出的有（ ）。
税收罚款支出
产品保修维修费
诉讼案件败诉赔偿费
捐建希望小学支出6、 下列构成所得税费用的有（ ）。
当期所得税
增值税
递延所得税负债
递延所得税资产7、 商品流通企业管理费用不多的，可以不设置“管理费用”科目，相关核算并入“财务费用”科目核算。（ ）
对
错8、 营业外支出是指企业发生的与其日常活动直接相关的各项损失。（ ）
对
错9、 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。
对
错10、 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。
（3）25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。
（4）月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
@@@根据资料（2），甲企业应将销售原材料结转的成本计入（ ）。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.生产成本
D.制造费用
D
C
B
AD
A
ACD
选择...11、 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。
（3）25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。
（4）月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
@@@根据资料（1），下列说法中正确的是（ ）。
A.应确认主营业务收入200万元
B.应确认主营业务收入180万元
C.应确认主营业务成本120万元
D.应确认主营业务成本100万元
D
C
B
AD
A
ACD
选择...12、 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。
（3）25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。
（4）月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
@@@根据资料（3），下列分录中正确的是（ ）。
A.借：银行存款84.24
贷：预收账款84.24
B.借：银行存款140.4
贷：主营业务收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
C.借：预收账款140.4
贷：主营业收入120
应交税费——应交增值税（销项税额）20.4
D.借：主营业务成本90
贷：库存商品90
D
C
B
AD
A
ACD
选择...13、 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。
（3）25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。
（4）月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
@@@根据资料（1）至（5），甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是（ ）万元。
A.270
B.180
C.250
D.160
D
C
B
AD
A
ACD
选择...14、 甲工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品售价中不包含增值税。销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。2015年12月，甲公司发生如下交易或事项：
（1）6日，向乙公司销售A商品一批，商品售价为200万元，增值税税额为34万元，该批商品的成本为120万元。商品已发出，款项已收到并存入银行，开出增值税专用发票。销售前，该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
（2）18日，因资金周转困难，急需资金一笔，将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元，当月收到原材料款项。
（3）25日，与丙公司签订销售协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品，实际成本90万元。销售协议约定，售价120万元，相关增值税税额20.4万元，丙公司预付60%的货款，其余款项于2016年1月份发货时结算。
（4）月末对出租的非专利技术计提摊销2万元、对出租的办公楼和自用的办公楼分别计提折旧1万元、4万元
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
@@@根据资料（4），关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是（ ）。
A.确认其他业务成本7万元
B.确认其他业务成本3万元
C.确认其他业务成本2万元
D.计入“累计折旧”金额为7万元
D
C
B
AD
A
ACD
选择...15、 下列各项中，不应计入财务费用的是（ ）。
银行承兑汇票的手续费
外币应收账款的汇兑损失
发行股票的手续费
销售商品的现金折扣16、 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（ ）万元。
220
600
400
38017、 企业收到与资产相关的政府补助时，下列各项中，会计处理正确的是（ ）。
借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目
借记“递延收益”科目，贷记“其他业务收入”科目
借记“递延收益”科目，贷记“主营业务收入”科目
借记“银行存款”科目，贷记“递延收益”科目18、 下列各项中，应计入营业税金及附加的有（ ）。
处置土地使用权应交的营业税
销售商品应交的增值税
销售应税产品应交的资源税
销售应税消费品应交的消费税19、 下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有（ ）。
财务费用
管理费用
营业外支出
营业外收入20、 下列各事项中，会产生暂时性差异的有（ ）。
企业的应付职工薪酬大于计税工资标准
对固定资产计提减值准备
期末交易性金融资产的公允价值发生变动
对使用寿命确定的无形资产计提摊销21、 企业购买商品交纳的增值税通过“营业税金及附加”科目核算。（ ）
对
错22、 公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。（ ）
对
错23、 资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（ ）
对
错24、 下列各项中，应计入管理费用的是（ ）。
预计产品质量保证损失
聘请中介机构年报审计费
专设售后服务网点的职工薪酬
企业负担的生产职工养老保险费25、 A公司于20X9年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则A公司就预收账款，下列处理正确的有（ ）。
确认递延所得税资产250万元
确认递延所得税资产750万元
确认递延所得税资产500万元
确认递延所得税负债250万元26、 下列各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。
债务重组利得
处置固定资产净收益
收发差错造成存货盘盈
确实无法支付的应付账款27、 企业销售商品交纳的下列各项税费，记入“营业税金及附加”科目的有（ ）。
消费税
增值税
教育费附加
印花税28、 下列各项中，应计入营业外收入的有（ ）。
企业接受原材料捐赠的利得
按期分配政府补助的递延收益
盘盈的固定资产
因债权单位撤销而无法支付的应付款项
大型设备处置利得
存货收发计量差错形成的盘盈
无形资产出售利得
转销确实无法支付的应付账款29、 下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有( )。
已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
超标的业务招待费支出
已计入投资损益的国库券利息收入
支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金30、 企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。
对
错31、 出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。
对
错32、 企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减销售收入。
对
错33、 某企业收到用于补偿已发生费用的政府补助，应在取得时计入（ ）
资本公积
营业外收入
递延收益
其他业务收入34、 A公司2017年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ ）万元。
16
6
4
835、 某公司因雷电造成损失共计250万元，其中流动资产100万元，非流动资产150万，获得保险公司赔偿80万元，计入营业外支出的金额为（ ）万元。
170
250
80
15036、 下列关于费用的说法中，正确的有（ ）。
费用会导致所有者权益减少
费用是企业日常活动中发生的
费用导致经济利益总流出，与向所有者分配利润无关
企业在筹建期间发生的支出不属于费用37、 下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（ ）。
出售专利所有权收入
对外销售材料收入
转让商标使用权收入
处置营业用房净收益38、 下列项目中，会产生暂时性差异的有（ ）。
会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
计提无形资产减值准备
计提存货跌价准备
确认国债利息收入时同时确认的资产39、 随同商品出售，单独计价的包装物成本通过“其他业务成本”科目核算。（ ）
对
错40、 政府补助是企业从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括政府作为所有者对企业的资本性投入。（ ）
对
错41、 可抵扣暂时性差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税；应纳税暂时性差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，增加未来期间的应交所得税金额。
对
错42、 下列企业发生的事项中，不通过“主营业务成本”核算的是（ ）。
工业企业销售产品结转的产品成本
安装公司提供安装服务发生的支出
工业企业出租固定资产发生的折旧
租赁公司出租固定资产发生的折旧43、 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。此时该项设备的计税基础为( )万元。
70
30
100
044、 以下各项中，不应计入营业外收入的是（ ）。
政府补助
债务重组利得
固定资产盘盈
捐赠利得45、 下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有（ ）。
销售材料的成本
出租包装物的成本
经营租赁出租设备计提的折旧
出售单独计价包装物的成本46、 下列各项中，应该确认为营业外支出的有（ ）。
因自然灾害造成的原材料损失扣除保险公司赔偿的部分
向慈善机构支付的捐赠款
因管理不善造成的原材料损失
企业的非货币性资产交换损失47、 20X9年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。
转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
确认递延所得税负债
转销递延所得税负债
确认递延所得税资产48、 主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。
对
错49、 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。（ ）
对
错50、 企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在该项资产使用寿命内分期计入当期损益。
对
错51、 某工业企业20X7年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，支付广告费用40万元，计提短期借款利息40万元，支付固定资产维修费30万元。则该企业当期的期间费用总额为( )万元。
100
140
170
25052、 W企业20X9年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业20X9年度所得税费用为（ ）万元。
150
400
498
148.553、 下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有（ ）。
转销确实无法支付的应付账款应冲减管理费用
行政管理部门负担的工会经费应计入管理费用
企业在筹建期间发生的开办费应计入管理费用
无法查明原因的现金短缺应计入管理费用54、 下列各项中，应计入财务费用的有（ ）。
企业发行股票支付的手续费
企业支付的银行承兑汇票手续费
企业销售商品时发生的现金折扣
企业购买商品时取得的现金折扣
外币应收账款汇兑损失
商业汇票贴现发生的贴现息
购买交易性金融资产手续费
银行承兑汇票手续费55、 下列应该计入应税所得额的有（ ）。
营业外收入
销售收入
其他业务收入
国债利息收入56、 随同商品出售，不单独计价的包装物成本通过“其他业务成本”科目核算。（ ）
对
错57、 企业在确认与收益相关的政府补助时，直接计入营业外收入。（ ）
对
错58、 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的14%
对
错59、 企业筹建期间发生的长期借款利息支出不能资本化的部分应该计入（ ）。
营业外收入
管理费用
在建工程
财务费用60、 下列项目中，会产生暂时性差异的是（ ）。
计提应付职工薪酬
因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金
对库存商品计提存货跌价准备
取得国债利息收入61、 下列各项中，应计入期间费用的有（ ）。
销售商品发生的销售折让
销售商品发生的售后服务费
销售商品发生的商业折扣
委托代销商品支付的手续费62、 下列各项中，不应确认为营业外收入的有（ ）。
存货盘盈
无法查明原因的现金溢余
固定资产出租收入
固定资产盘盈63、 企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ）。
投资收益
所得税费用
管理费用
资本公积64、 出租包装物的摊销额计入其他业务成本。（ ）
对
错65、 与资产相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。
对
错66、 应纳税暂时性差异，是指确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额，将导致应税金额的暂时性差异。（ ）
对
错67、 对于到期一次还本付息的长期借款，应于资产负债表日按长期借款的摊余成本和实际利率计算确定利息费用，不可能借记的会计科目是（ ）。
销售费用
制造费用
财务费用
在建工程68、 甲企业20X8年初的递延所得税资产余额为25万元，递延所得税负债余额为12.5万元，20X8年甲企业转销可抵扣暂时性差异30万元，发生可抵扣暂时性差异10万元，转销应纳税暂时性差异20万元，发生应纳税暂时性差异50万元，除此之外未发生其他暂时性差异。假定该企业适用的所得税税率始终为25％，不考虑直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响，则该企业20X8年度的递延所得税的发生额为（ ）万元。
25
12.5
20
5069、 下列各项，属于企业期间费用的有( )。
财务费用
销售费用
制造费用
管理费用70、 下列各项中，年度终了需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（ ）。
利润分配——应付现金股利
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——盈余公积补亏
本年利润71、 下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
负债的账面价值小于其计税基础
资产的账面价值大于其计税基础
负债的账面价值大于其计税基础
资产的账面价值小于其计税基础72、 出借包装物的摊销额计入销售费用。（ ）
对
错73、 营业外支出中“处置非流动性资产损失”项目，反映企业处置各种非流动性资产发生的损失。
对
错74、 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（ ）
对
错75、 下列各项中，不应列入利润表中“财务费用”项目的是（ ）。
计提的短期借款利息
筹建期间发生的长期借款利息
销售商品发生的现金折扣
经营活动中支付银行借款的手续费
76、 某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（ ）万元。
128
118
113
10077、 本年度某企业收到政府技能培训补助资金20万元，收到财政部门拨付的用于购买环保设备的补助款400万元，收到财政部门拨付的经营借款贴息补助15万元。该企业获得的与收益相关的政府补助金额为（ ）万元。
435
35
415
2078、 下列各项中，不应确认为财务费用的有（ ） 。
企业筹建期间的借款费用
资本化的借款利息支出
销售商品发生的商业折扣
支付的银行承兑汇票手续费79、 下列项目中，影响营业外支出的有（ ）。
罚款支出
现金盘亏
出售长期股权投资的净损失
无形资产处置损失80、 下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
因交易性金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债
当期确认的应交所得税
因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产81、 期末，将已销售商品结转的主营业务成本余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。（ ）
对
错82、 出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。（ ）
对
错83、 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
对
错84、 下列各项中，不属于费用的有( )。
主营业务成本
财务费用
营业外支出
销售费用85、 存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认（ ）。
时间性差异
递延所得税负债
永久性差异
递延所得税资产86、 甲公司以100万元的价格购入一项摊销期限为5年的无形资产，采用直线法摊销，不考虑净残值。一年半之后出售该项无形资产，取得银行存款80万元，应交税费6万元。则出售该项无形资产应计入营业外收入的金额为（ ）万元。
80
-16
4
7687、 企业发生的下列各项支出，计入财务费用的是( )。
发生的现金折扣
企业筹建期间的长期借款利息
企业发行的应付债券计提的利息
短期借款的利息88、 下列各项中，工业企业应计入其他业务成本的有( )。
经营租赁出租设备计提的折旧
出租包装物的成本
销售材料的成本
出售单独计价包装物的成本89、 销售折让和销售退回均会影响企业的营业成本。（ ）
对
错90、 固定资产盘盈属于企业的利得，应通过“营业外收入”科目核算。（ ）
对
错91、 所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。
对
错92、 某企业4月1日销售商品20 000件，不含税的售价20元/件，增值税率17%，成本10元/件，商业折扣10%，现金折扣条件为2/10,1/20，N/30（现金折扣不考虑增值税）。若4月15日付款，享有的现金折扣为（ ）元。
3 600
4 000
4 212
4 68093、 甲公司于20X8年发生经营亏损1 000万元，按照税法规定，该亏损可用于递减以后5各年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年间能够产生的应纳税所得额为为800万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2008就该事项的所得税影响，应做的会计处理是（ ）。
确认递延所得税负债200万元
确认递延所得税资产200万元
确认递延所得税资产250万元
确认递延所得税负债250万元94、 报经批准后计入营业外支出的是（ ）。
结转售出材料的成本
采购原材料运输途中合理损耗
管理原因导致的原材料盘亏
自然灾害导致的原材料损失95、 下列各项业务中，应通过“营业外收入”科目核算的有( )。
无法查明原因的现金溢余
固定资产盘盈
存货盘盈
转销无法偿付的应付账款96、 某企业会计利润为100万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。
110
100
115
12097、 制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。
对
错98、 公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。
对
错99、 在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。
对
错100、 下列各项中，不计入营业税金及附加的是（ ）。
城市维护建设税
消费税
营业税
增值税101、 A公司于20X7年1月1日成立，20X7年度的应纳税所得额为1 000万元，20X7年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。假设20X7年及以后各期所得税税率均为25％，且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司20X7年度利润表中的所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
250
275
75
325102、 下列各项中，应确认为营业外收入的有（ ）。
无法查明原因的现金溢余
存货盘盈
固定资产出租收入
非货币性资产交换利得103、 下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（ ）。
负债的计税基础，即其在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额104、 销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，包括销售商品本身的成本和劳务成本。（ ）
对
错105、 与资产相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。（ ）
对
错106、 企业采用资产负债表债务法核算所得税，则产生暂时性差异的一定是财务会计报告中资产、负债列示的项目
对
错107、 下列各项中，应计入管理费用的是( )。
企业负担的生产职工养老保险费
聘请中价机构年报审计费
专设售后服务网点的职工薪酬
预计产品质量保证损失108、 在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的职工福利支出，不超过企业工资、薪金总额的（ ）。
10%
25%
14%
5%109、 下列各项中，应计入财务费用的有( )。
购买交易性金融资产手续费
外币应收账款汇兑损失
商业汇票贴现发生的贴现息
银行承兑汇票手续费110、 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）
确认递延所得税负债会增加利润表中的所得税费用
资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限111、 费用是企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（ ）
对
错112、 资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（ ）
对
错113、 下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（ ）
支付中介机构的咨询费
处置固定资产的净损失
计得的坏账准备
出租无形资产的摊销额114、 A企业采用资产负债表债务法核算所得税，20X7年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25％，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为（ ）万元。
借方25、借方225
借方25、借方175
借方75、借方275
贷方25、借方175115、 下列各项中，应计入期间费用的有( )。
销售品商发生的售后服务费
销售商品发生的商业折扣
销售商品发生的销售折让
委托代销商品支付的手续费116、 下列各项，应计入营业外收入的有( )。
教育费附加返还款
转让交易性金融资产取得的净收益
出售固定资产取得的净收益
即征即退的增值税返还款117、 下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。
企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产
企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税
企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产
如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值118、 其他业务成本年末时应转入“资本公积”科目，结转后本科目无余额。（ ）
对
错119、 暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（ ）
对
错120、 下列各项中，不应计入销售费用的是（ ）。
已售商品预计保修费用
为推广新产品而发生的广告费用
随同商品出售且单独计价的包装物成本
随同商品出售而不单独计价的包装物成本121、 下列各项中，应列入利润表中“营业税金及附加”项目的有（ ）。
经营活动中计提的应交教育费附加
销售应税消费品计提的应交消费税
经营活动中计提的应交城市维护建设税
销售应税矿产品计提的应交资源税122、 计提的长期借款的利息费用均计入到财务费用中。
对
错123、 某企业当月自用房地产应交房产税2 000元，应交增值税10 000元、车船税3 000元、城镇土地使用税1 500元、消费税16 000元，支付印花税800元。当月应计入管理费用的税金为（ ）元。
7 300
5 800
26 000
33 300124、 某企业20X9年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业20X9年所得税费用为（ ）万元。
25
28.75
23.75
22.5125、 下列各项中，应计入期间费用的是（ ）。
计提车间管理用固定资产的折旧费
预计产品质量保证损失
车间管理人员的工资费用
销售商品发生的商业折扣126、 某企业20X8年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业20X8年度所得税费用为（ ）万元。
400
450
498.5
401.5127、 下列各项中，应计入管理费用的有（ ）。
企业支付的年度财务报告审计费
企业专设销售机构的业务费
企业行政管理部门的办公费
企业筹建期间发生的开办费128、 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分129、 下列各项中，关于费用的特点，说法正确的有（ ）。
费用会导致所有者权益的减少
成本费用包括主营业务成本、其他业务成本和期间费用
费用是企业在日常活动中发生的经济利益流出
费用与向所有者分配利润无关130、 只要产生的可抵扣暂时性差异，企业就应该在期末按适用的税率确认相应的递延所得税资产。
对
错131、 下列各项中，应通过“管理费用”科目核算的有（ ）。
支付的企业年度财务报告审计费
支付的排污费
支付的广告费
发生的罚款支出132、 下列各项中，应计入营业税金及附加的是（ ）。
制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税
交通运输业提供运输服务应缴纳的增值税
制造企业拥有并使用的小汽车应交纳的车船税
天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税133、 下列各项中需要记入“销售费用”科目中的有（ ）。
购入存货过程中发生的运输费用
预计产品质量保证损失
销售部门的计算机的维修费用
产品促销费用134、 出租无形资产的摊销额和出租固定资产的折旧额均通过“其他业务成本”科目核算。（ ）
对
错135、 甲公司当月实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，应交营业税15万元；适用的城建税率7%，教育费附加3%。当月应列入“营业税金及附加”项目的金额为（ ）万元。
42.3
7.3
80.3
38.5 |
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发表于 2022-1-13 17:48:59
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发表于 2022-3-14 22:24:20
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