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拿答案：2937748743 来源 www.ybaotk.com形成性考核五答案1、 由于稳定宏观经济属于中央政府的职责，那么用于稳定经济的税种也应归于中央政府。（ ）
对
错2、 政府提供降低私人企业生产成本的那些中间支出相当于抵补成本的财政补贴，因而是一种正的出产地税收。（ ）。
对
错3、 在现代经济中，财政作为国家干预的工具是相对于市场失灵而言的。（ ）
对
错4、 国际财政与国家财政一样，都具备资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，但在具体的职能界定和范围上存在差异。（ ）
对
错5、 国际财政一体化理论类似于现代财政学中的“财政联邦制理论”，但跟后者又有根本的区别。（ ）
对
错6、 国际援助是从发达国家向欠发达国家的资源转移以提高欠发达国家的国民收入。（ ）
对
错7、 缺乏透明度是一个广泛的概念，它包括对法律和规章的歧视性、税收规定的随意性、以及征管上的不统一性。（ ）
对
错8、 国际财政关系是各国课征税收的国际影响和各国间的国际协调，体现了国家之间的税收分配关系、税收竞争关系和税收协调关系。 （ ）
对
错9、 所谓篱笆效应是指一些税收优惠制度部分或全部地和国内市场所适用的税收制度隔绝开来。（ ）
对
错10、 有害税收优惠制度通常不进行有效情报交换，从而对获得利益的外国纳税人提供庇护。
对
错11、 对相关所得实行低有效税率或零有效税率是认定有害税收优惠制度的必要条件。（ ）
对
错12、 一级事权必须有二级财权作保证。
对
错13、 印花税是中央分享 75%，地方分享 25%（ ）
对
错14、 当一个地方的公共产品水平太低，获得有条件补助并启动后会激励地方公共支出更大的增长。（ ）
对
错15、 根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央、地方、中央与地方共享的收入。（ ）。
对
错16、 中央政府运用转移支付手段干预地方政府行为，不应受到（ ）的限制。
地方性公共产品或服务的外溢性
交易成本
纵向和横向财政失衡状况
税收不足17、 中央政府和地方政府在收入划分方面以（ ）为基础。
分事
分管
分税
分权18、 以下哪一个不属于中央与地方共享税（ ）。
国内消费税
国内增值税
资源税
印花税19、 （ ）的这种功能被称为“宏观稳定器”的功能。
企业所得税
个人所得税
增值税
关税20、 增值税中中央分享 （ ）。
75%
70%
80%
85%21、 国际财政存在的客观必然性体现在国际市场失灵上。以下不属于国际市场失灵的表现是（ ）。
自然垄断的存在
国际公共产品的提供
国际经济的相互依赖
国际收入再分配22、 国际受益的国际公共产品唯由（ ）才能提供。
政府财政
官方发展援助
国际财政
国际市场23、 国际公共产品的范围不包括（ ）。
扩大和维系开放的世界市场
保护环境
维持和平和避免武装冲突。
控制世界市场的开放性24、 （ ）是发展中国家的一个普遍特征，这就使在发达国家所进行的财政和货币政策的调节在发展中国家中变得难以进行。
缺乏资本市场
固定汇率制度
对外不稳定
经济平衡增长25、 （ ）提出国际财政“是从世界角度来看的”财政。
伯纳德·P·赫伯
哈维·S·罗森
穆斯格雷夫
中国学者26、 通过（ ）防范国际逃避税。
国际避税
国际双重征税
国际税收协定
国际税收协调27、 （ ）指征税国基于纳税人与征税国存在居民身份关系的事实而主张行驶的征税权。
公民税收管辖权
居民税收管辖权
纳税人税收管辖权
地域税收管辖权28、 互联网金融的客户以（ ）为主，覆盖了部分传统金融业的金融服务盲区，有利于提升资源配置效率，促进实体经济发展。
小微企业
大企业
中等企业
机构29、 中国香港实行（ ）。
公民税收管辖权
居民税收管辖权
纳税人税收管辖权
地域税收管辖权30、 国际避税产生的客观原因不包括（ ）。
各国税收征管水平有差距
各国采用不同的避免双重征税方法
各国在征税范围、税基及税率设定上存在差异
各国行使的税收管辖权及其具体操作规则大同小异31、 涉外财政支出包括（ ）。
对外贸易支出
对外采购支出
对外转移支出
对外投资支出32、 涉外财政收入主要包括（ ）。
涉外所得税
涉外所得税
对外官方债务收入
国际官方援助收入33、 逃避地域税收管辖权的常用方式（ ）。
滥用国际税收协定
避免成为常设机构
应用转让定价
资本弱化34、 国际税收关系的主要内容包括（ ）。
国际税收支出关系
国际税收竞争关系
国际税收协调关系
国际税收分配关系35、 划归中央政府的税种为（ ）。
个人所得税
公司所得税
房产税
土地税36、 政府间事权划分的原则包括（ ）。
事权与财权相对称原则
受益范围原则
法律规范原则
效率原则37、 美籍华人王先生在中国开办了一家律师事务所，并已在中国居住两年。某纳税年度他的律师事务所取得利润30万美元。由于美国行使公民管辖权征税，王先生拥有美国国籍，因此必修就其全部所得30万美元向美国税务当局申报纳税；同时由于中国行使居民管辖权征税，王先生在中国居住两年，已具有中国居民身份，王先生还须就这30万美元向中国税务当局申报纳税。这样，王先生的全部所得在两个国家都承担了纳税义务，发生了国际重复征税。
问题：根据上述材料，分析国际双重征税产生的原因包括（ ）。
根据不同的税收管辖权确定原则，不同国家可以对跨国纳税人的同一笔交易、同一笔收入或财产拥有征税权，这就导致了国际双重征税问题的产生。
法律性国际双重征税及其原因：作为经济活动的交易双方分布于不同国家，由于各个国家的税收制度存在差异，在一个国家已计入应税所得的项目往往并不能在另一个国家作为税前扣除项目，经济性重复征税就会产生。
经济性国际双重征税产生的原因主要是：各国同时行使居民（公民）税收管辖权与地域税收管辖权、来源国行使地域税收管辖权，居民国行使居民（公民）税收管辖权或同时行使两种税收管辖权、各国选择同一种税收管辖权确定原则，但具体判断标准不一致。
控股公司的跨国股利、跨国利息、跨国分红所得等项目都会在分配方与接受方之间产生重复征税问题。
在国内税法或税收协定中，制订了约束居民（公民）、地域税收管辖权的国际规范来做到事前的防范。38、 所得课税一般来说是累进税，当国家经济快速增长时，个人的收入增加，平均税率便随之上涨。（ ）
对
错39、 国际财政是国家财政在国际经济中的延伸，是财政与国际经济相互结合的产物。（ ）
对
错40、 以下哪一个不属于地方税（ ）。
营业税
城市维护建设税
土地税
关税41、 世界银行类似于（ ）。
按受益原则的费用分担
国际公共按支付能力原则的费用分担
按各参与国达成的协议的费用分担
按各参与国税收的费用分担42、 以下不属于国际避税的常用方式（ ）。
逃避地域税收管辖权
成为常设机构
利用避税地进行国际避税
逃避居民税收管辖权43、 发展中国家稳定政策的协调面临着一些特殊问题，比如（ ）。
交易成本高
缺乏资本市场
对外不稳定
经济平衡增长44、 国际财政的职能是（ ）。
资源配置职能
收入分配职能
财政支出职能
经济稳定职能45、 国际双重征税的减除方法包括（ ）。
免税法
抵免法
饶让抵免
缓课法46、 国际避税活动对国际经济的影响表现在（ ）。
损害有关国家财政利益
损害有关国家财政利益
扭曲国际资本流向
破坏国家之间的税收协调效果47、 财政分权的劣势在于（ ）。
不有利于公共管理制度的实验与创新
财政分权可能导致资源配置的无效率
公平议题在分权体制下无法得到很好的解决
导致政府间竞争48、 分税制是将税种划分为（ ）。
中央税
地方税
中央地方共享税
所得税49、 欧盟一体化进程中最令人称道的举措之一，就是建立了欧元区，使用统一的货币欧元。欧元区内由欧洲中央银行出台统一的货币政策，对欧元区的利率与货币供给等进行统一管理。但是，出于主权等一系列因素的考虑，欧元区国家的财政政策仍由各成员国政府管理。 拥有统一的货币政策而缺乏统一的财政政策，造成各国还是以本国的经济利益为出发点，运用各种手段规避限制，无节制地运用单一并且是仅剩的财政政策来刺激经济增长。因大量举债，极易引发债务问题。
问题：根据上述材料，分析国际财政一体化的内涵，正确的是（ ）。
国际财政一体化理论类似于现代财政学中的“财政联邦制理论”，但跟后者又有根本的区别。
在财政一体化理论中，中央政府根本算不上一个拥有独立的主权政治实体的政府，而各成员国却是一个个独立的主权国家，它们的财政主权是相当大的。
国际财政一体化本身又是一个过程，所以它基本上已经是定型了。
在财政联邦制理论中，中央政府是一个独立的主权国家政府，各地方政府虽有一定程度的财政自治，但这种自治受到很多的限制。
国际财政一体化理论与财政联邦制理论主要涉及财政职能在各级政府之间的适当分工，但这种分工在这两种理论中的论述显然是不一样的。50、 国际财政存在的基础（ ）。
国际垄断的存在
国际公共产品的提供
国际经济的相互依赖
国际收入再分配51、 国际避税产生的客观原因（ ）。
各国行使的税收管辖权及其具体操作规则各不相同
各国税收征管水平有差距
各国在征税范围、税基及税率设定上存在差异
各国采用不同的避免双重征税方法52、 政府间税收收入的划分应当遵循（ ）。
效率原则
适应原则
恰当原则
经济利益原则53、 新西兰郎伊桥公司为躲避本国的所得税，将其年度利润的70%转移到巴哈马的某一信托公司，由于巴哈马是世界著名的自由港和避税港，税率比新西兰低35%—50%，因此新西兰郎伊桥公司每年可以有效的躲避300万-470万美元的税款。
问题：根据上述材料，目前有主要的避税方法有（ ）。
逃避居民税收管辖权
滥用国际税收协定
避免成为常设机构
应用转让定价或资本弱化
利用避税地进行国际避税54、 一位美国商人到中国投资，办了一个外资企业，美国政府依照美国税法中的涉外条款可以对该美国公民课税并给予适当的税收抵免，但在中国政府没有相关的涉外税制或涉外税收管理条例的前提下，中国政府对于美国政府的课税行为就只能望洋兴叹，而美国政府自然会从中捞到好处。在这种情况下，美国政府的课税行为只会影响到外资企业的财务状况.而不会影响到中国政府的财政利益。因此，美国政府的课税行为只会涉及到美国政府与位于中国境内的外资企业之间的税收征纳关系，而不涉及到美国政府与中国政府之间的税收分配关系，这就是说，光是美国政府的涉外财政活动并不会导致以两个或两个以上国家的政府为主体的财政分配关系，涉外财政并没有导致国际财政的发生。
问题：根据上述材料，分析国际财政与国家财政的关系，正确的是（ ）。
国际财政是国家财政在国际经济中的延伸，是财政与国际经济相互结合的产物。
国际财政同国家财政一样，都属于财政经济活动
国际财政经济活动跟国际经济有着千丝万缕的联系
国际财政是建立在各国现代开放型财政
国际财政与国家财政一样，都具备资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能，但在具体的职能界定和范围上存在差异。 |
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发表于 2022-1-13 17:49:35
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发表于 2022-3-12 15:33:28
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